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2022-08-20 09:16:44

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中国时代网

华夏时报记者葛爱峰实习生宋楠北京报道

2018年，资本市场迎来金融业从严监管的信号。对于已经通过会议或获得批准的IPO公司，即使完成发行，如果出现重大报告或财务造假，仍将面临很大的不确定性。

4月12日，杭州天地数码科技股份有限公司（以下简称“天地数码”）发布公告称，公司首次公开发行股票并在创业板上市的申请已获中国证监会核准。 .随着天地数码的上市，资本市场或将迎来“热转印碳带”的第一只概念股。然而，在天地数码“冲刺IPO”的最后阶段，却遭遇了同行实名举报。

4月8日，河南卓力膜材料股份有限公司（以下简称“河南卓力”）实名举报中国证监会，天地数码招股说明书核心数据不一致，擅自扩大产能和销量.可疑的IPO欺诈金额等问题。有了河南卓力的报道，天地数码尚未确定上市日期。

成本和销售涉嫌欺诈

天地数码成立于2002年，是一家从事热转印成像材料研发和生产的企业。据称，公司生产的热转印碳带填补了国内空白。，是中国热转印成像材料领域的龙头企业。

2018年4月2日，天地数码发布首次公开发行股票并在创业板上市的招股书。公开发行总股数1650万股，网上发行1650万股，占发行总量的10。 100、在提交招股说明书前，天地数码已分别于2007年6月和2007年10月向中国证监会提交了在创业板首次公开发行股票的招股说明书申请稿。

不过，在此前披露的两份招股书文件中，华夏时报记者发现，天地数码的核心财务数据存在诸多不一致之处。

根据 201710月发布的招股说明书申请稿第122页显示，公司2017年1-6月对外采购树脂基产品销售收入1万元，2017年对外采购树脂基产品销售收入1万元; 174页中，2017年1-6月外购树脂基产品销售额和20个外购树脂基产品销售额分别为1万元和1万元。

同一指标在一份招股说明书申请稿中有不同的数据，难免引发公众对其工作能力的质疑。

此外，通过对比天地数码发布的三份招股书，记者发现，同一种材料，公司成本不同。相关资料显示，天地数码2017年、2018年主营业务蜡成本分别为1万元、1万元、1万元；

除了上述成本费用外，天地数码还可能存在欺诈销售的问题。

天地数码招股书显示，2017年1月至6月，天地数码向英国客户Pelikan Hardcopy Scotland Ltd（以下简称“英国PHS公司”）销售产品，产品总价值1万元，单位销售额价格为每平方米10000元。，销售毛利率，与分切机平均毛利率之差。

随后，英国小灵通公司宣布破产，其部分有效资产被河南卓力收购。河南卓力表示，天地数码出售给英国小灵通的招股说明书中披露的品种、销售单价、销售金额、毛利率等均存在严重造假。

河南卓力提交的举报材料涉及河南卓力公司常务副总经理张某与天地数码客户的通话记录。通话记录显示，天地数码以公司要补充业绩为由，有意要求客户配合，夸大销售数据。客户与天地数码之间的实际业务量超过10万元，但被要求夸大为700万元左右。值得一提的是，这并不是唯一帮助天地数码造假销售数据的客户。

除了上述核心数据造假外，天地数码的高毛利率也让业界质疑。

作为热转印碳带的主要原材料，蜡基是该领域企业的必备产品。相关数据显示，20日以来，国内外蜡基产品价格均呈下降趋势。天地数码招股书显示，20-2017年，公司毛利率在33的基础上逐年增长。业内人士认为，天地数码的蜡基产品近三年价格跌幅至少在30左右，其低端蜡基产品的实际售价已经低于成本价。

税收和销售数据不匹配

天地数码招股书显示，公司主营业务为热转印碳带产品的研发、生产和销售，是国内热转印碳带产品领域的佼佼者。该企业也是外向型企业。相关数据显示，20日至20日，天地数码的总销售收入为1亿元、1亿元、1亿元，其中海外销售额分别为1亿元、1亿元、1亿元。

从以上数据不难看出，天地数码的海外销量一直高于国内销量，并且呈逐年上升趋势。但在公司海外业绩不断攀升的情况下，出口金额国内外统计数据不一致，出口税额多年来保持不变。

根据中国海关数据，天地数码对墨西哥出口总值为60万美元，但在墨西哥当地海关数据中，其出口总值降至22万美元。同一时间、同一地点，出口金额从60万美元下降到22万美元，出现了近40万美元的资金漏洞。公众无法获得这些资金是“无中生有”还是“用于其他目的”。知道。

不过，这或许可以解释天地数码如何多年保持相同的增值税缴纳额。相关数据显示，天地数码20年总销售额约1亿元，缴纳的增值税仅1万元。回顾2013年至20年，天地数码的销售收入平均增加38个，而缴纳的增值税则保持在320万元左右。作为同行企业参考，河南卓力20销售收入约1亿元，缴纳的增值税超过2000万元。

针对上述情况，河南卓立的汇报材料称，天地数码可能会通过各种避税、税收筹划方式享受国家相关税收优惠政策。

一位不愿具名的证券业人士表示，过度依赖政策补贴和营业外收入占整体收入的比重过大，从长远来看会影响公司收入的稳定性，并带来潜在的影响。对投资者的风险。

产能数疑系统造假多

产品的销量与产能的多少直接挂钩。在热转印碳带领域，涂布机起着关键作用。据业内权威人士介绍，涂布机是生产热转印碳带的关键设备，根据设备的库存量可以计算出公司的生产能力和销售能力。

不过，天地数码目前拥有的设备数量并没有达到招股书显示的销售数量。

据天地数码招股书显示，2013年公司涂布机台数为6台，设备总原值352万元，净值181万元。而同期天地数码的蜡基碳带产能约1亿平方米，混合基碳带产能7226万平方米，总销售收入超过1亿元。

针对上述现象，河南卓力在提交的报告材料中给出了相应的专业解释。据河南卓力副总经理介绍，增加设备宽度和提高设备运行速度是提高产能的两条途径。由于设计原因，我们无法更改设备的宽度。如果我们想增加产量，我们只能提高速度。

相关资料显示，天地数码目前运营的四台国产涂布机的最高设计速度为150m/min。如果24小时满负荷运行，其极限产能为1亿平方米。

对于上述问题，业内人士质疑天地数码的出发点，是公司隐瞒设备数量还是夸大设备产能。没办法知道。

此外，天地数码还可能存在故意隐瞒主要材料成本、对企业所谓的“技术改造”做出虚假陈述等问题。

天地数码招股书显示，报告期内，公司聚酯薄膜单位用量同比小幅下降。实现了从20微米到现在的微米，厚度的减薄是单耗降低的主要原因。还提到，“另一方面，公司通过技术升级进行了技术升级。在涂装过程中，公司在保证产品质量的前提下，降低了墨层厚度，减少了上蜡量。控制涂布网纹辊的负荷。如化工原料的单耗。

对于天地数码的上述解释，河南卓力表示，这种说法违反了行业基本常识，严重误导了行业外人士。