小规模代理记账纳税申报,小规模代理记账纳税申报流程

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2024-07-29 09:18:03

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[小规模代理记账纳税申报的相关流程]小规模代理记账纳税申报是一项重要的财务工作，以下为您详细介绍：

对于物业公司小规模纳税人增值税申报表的填写，每季度申报一次。即使公司没有业务、收入为 0 也要申报，在税务局没有收入时不需要缴纳税款。没有收入时，不用填写数据，只需填写公司名称、统一社会信用代码。若去大厅申报需盖公章，网上申报则保存、提交即可。若有收入，需填写收入栏，填不含税收入。若季度收入不足 30 万，符合小型微利企业免税政策，则自动减免，不用缴纳增值税；超过免税收入额，则全额按 3%计征增值税。

受免税政策的小规模纳税人，若月销售额不超过 10 万元（季度销售额不超过 30 万元），则销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次。具体为：

纳税人登记注册类型为“个体”的，填写 11 栏“未达起征点销售额”。
纳税人登记注册类型非“个体”的，填写 10 栏“小微企业免税销售额”。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表 10 栏和 11 栏不能同时有数。

小规模纳税人网上税务局申报流程如下：

登录电子税务局，进入【】。
选择【税费申报及缴纳】。
选择应申报的报表，在【按期应申报】中，选择要申报的税种，点击[填写申报表]。
填写增值税申报表及附列资料。
选择《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》。
《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》需填报的主要
- 应税销售额的填报：
  - 栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。
  - 第 2 栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开 3%征收率的增值税专用发票及自行开具 3%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计。
  - 第 3 栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。
  - 第 4 栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：差额征税纳税人发生适用 5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，第 4 栏与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》16 栏数据一致。
  - 第 5 栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开 5%征收率的增值税专用发票及自行开具 5%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计。
  - 第 6 栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。
  - 增值税专用发票销售额比对：税控抄报专用发票含税金额合计 + 税务机关代开专用发票含税金额合计 ≤ 第 2 栏本期数× + 第 5 栏× 。
  - 增值税普通发票销售额比对。
  - 差额征税纳税人专用发票、普通发票比对。
- 免税销售额的填报。

小规模纳税人代理记账报税常见问题：

征收率减按 3%计算：小规模纳税人在 2009 年其增值税征收率减按 3%计算缴纳的，在含税销售额换成不含税销售额的时候要注意征收率是百分之三，即：销售额 = 含税销售额 / (1 + 3%) 。
企业所得税核定征收：（费用）支出额来确定的，从税务的实践方面来看主要是以应税收入额来确定的；而应税收入无非就是看发票所开具金额的数目，或者是在账务上面做了多少，不过一定会与开具发票来进行比对的，不过也有可能还会与取得的发票以及进货单据之类的凭证进行比对来确定您的应税收入额。核定征收所得税的计算公式是：
- 应纳税所得额 = 应税收入额×应税所得率或应纳税所得额 = 成本（费用）支出额 / (1 - 应税所得率)×应税所得率。
- 应纳所得税额 = 应纳税所得额×适用税率。一般根据主管税务机关核定的所得率（会以“核定所得率通知书”的形式去送达公司），来计算缴纳所得税。
纳税申报表：
- 国税：
  - 按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》。
  - 按季申报：《中华人民共和国企业/公司所得税月（季）度预缴纳税申报表》-(B 类) 。
- 地税：
  - 按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应当是以综合申报表的方式（即一个申报表申报多个税种）。
  - 按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》；主要是代扣代缴员工的个人所得税用。
建账：所得税采取核定征收有六个明确的规定，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应该设置而未设置账簿的”应当采取核定征收的方式。所以做好建账建制工作是财务人员的应该并且是必须的义务。