贵阳工程会计做账流程

好顺佳集团

2022-08-04 10:53:06

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内容摘要：【干货】工程会计全套会计处理今天看看工程会计做会计流程~1.基本过程制作凭证-凭证审核-记账-核对-其他系统...

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【干货】工程会计全套会计处理今天看看工程会计做会计流程~

1. 基本过程

制作凭证-凭证审核-记账-核对-其他系统关闭-总账系统关闭

2. 缴纳社会保险费

在计算社会保障费用时:

借款:管理成本-员工保险(为公司支付部分)

其他应收款—雇员保险(个人缴费)

借:银行存款

当支付:

注:应付工资(按未扣除的社会保险金额计算)

贷项:其他应收款—员工保险(个人部分)

银行存款或手头现金(按差额计)

3.认识到收入

在开具工程发票时，公司的会计处理

借款:应收账款——建设单位

预先托收(如有预先托收)

贷款:项目结算收入——每个项目

应纳税额-应纳税额增值税

采购工程材料时

借:工程材料

应纳税额-应纳税额(应纳税额)

借:银行存款

当纳税

借款:应纳税额——各种税额(产出减去投入)

借:银行存款

4. 固定资产

收货凭证—固定资产系统“日常处理—资产增加—固定资产卡”—固定资产系统凭证生成—月末计提折旧—与总账系统核对—固定资产系统关闭。

当固定资产增加时

借款:固定资产——所有部门

信用:银行存款(或应付账款)

在计算和提取折旧时

借款:行政费用-折旧费用(用于管理部门)

项目建设—项目部(负责生产和项目管理)

贷:累计折旧5. 低价值耗材

借用:低价值的消耗品——特定的名称

信用:银行存款(或应付账款)

当收件人

借款:工程建设——项目部——办公用品等科目管理费用——低值消耗品摊销

贷款:低价值消耗品——具体名称

如果有人丢失或损坏，应追究相关人员的责任，按低值余额10易腐货物

借款:待定财产损失——待定流动资产损失

贷款:低价值消耗品——具体名称

在研究确定治疗方法后

借款:手头现金(或其他应收款——相关负债)

营业外费用(差额大于补偿差额)

贷款:低价值消耗品——具体名称

营业外收入(差额大于差额的补偿)

当自然报废时，按差额10

借款:项目建设(或管理费用)

贷款:低价值消耗品——具体名称

6. 库存材料

项目部在采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料帐——项目部在月底进行实物盘点，并准备月报收货，收存材料，发给财务部——成本会计根据月底的余额，计算出各项目部主要材料的实际使用情况和用量，作为每月的成本。

7. 临时设施

按照有关规定应当核算为临时设施的，应当先计入临时设施帐中——临时设施第一次使用时，应按工程总价的60计入工程费——临时设施第二次使用时，应按工程总价的40计入工程费和拆解、改建临时设施的费用。

购买临时设施时:

借用:临时设施——特定的临时设施

信用:银行存款(或应付账款)

录入项目部成本时:

借款:工程建设——项目部——临时设施摊销

贷款:临时设施的摊销

8无形资产的计提和摊销

根据自制的计算表，账簿中的无形资产在规定的使用年限内平均摊销。那就是:

借款:项目建设(或管理费用)

借:无形资产

9. 计算和提取工资和福利费用

计算当月管理人员和点位工人的总工作日数——按当月部门和人员规定的日工资率计算应计入成本和费用的工资和福利费用的金额——制作相关会计凭证。那就是:

借款:间接管理费-工资(或福利)

项目建设——项目人员工资、点劳动工资、福利费

贷款:应付工资——管理人员，每小时工资

应付的好处

10. 征收和撤销转让税

根据运营部门每月月底上报的产值确认表。根据应纳税额比例，计算部分工程应纳税额和其他应纳税额，即:

借款:税收和附加(每个项目部门)

贷款:应纳税额(每种税种)

其他应付款项(各种费用)

11. 成本结转

月底前，成本核算将当月的部门成本文件中所包含的相关工程成本计入-项目总账核算将按项目部当月发生的所有成本发生额结转到相应的工程结算成本核算中。那就是:

借款:项目结算成本——各项目部

贷款:项目建设-项目结转

12. 损益结转

根据当月所有盈亏科目发生情况结转盈亏，自动生成凭证。

13. 凭证审核

出纳和成本的凭证由总账会计审核，总账会计的凭证由财务经理审核。

14. 问题管理

月末核对现金和银行存款的真实数量，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，要及时查找原因处理

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产值:borrow:应收账款

信贷:项目结算

确认合同费用时:

借款:主营业务成本-工程施工-合同毛利

代:主营业务收入

结算项目进度资金，BY项目进度决算借款:在建设项目中-某项目组借款:银行存款或现金项目完工后填表支付项目资金:经审批项目决算借款:在建设项目中-某项目组借款:银行存款或现金借款:固定资产-某厂房借款:IN建设项目- SOME项目是对的银行存款或现金收入每月按确认产值确认，全年收入年底按确认金额确认，并对全年其他月份进行适当调整。产值确认后，将合同毛利确认入账在“工程建设-合同毛利”科目中，将“主营业务收入”与“工程建设-合同毛利”的差额入账在主营业务成本科目中。

工程建设结转成本如何作会计分录?

答:工程建设结转成本，其会计分录具体做法如下:

有项目资金收入做项目建设再结转吗

1. 成本

借款:工程建设——人工成本(材料成本、机械成本、其他直接成本)

借:银行存款

2. 项目付款时确认主营业务收入;

借:银行存款

贷款:主营业务收入-项目结算收入

3.同时推进项目建设

借款:主营业务成本——工程结算成本

贷款:工程建设-人工成本