退税资质的公司

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2024-11-15 09:01:32
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内容摘要：一、什么是退税资质的公司退税资质的公司是指在国际贸易业务中，符合特定条件，能够享受国家出口退税政策的企业。出口退税是指在国际贸易业...

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一、什么是退税资质的公司

退税资质的公司是指在国际贸易业务中，符合特定条件，能够享受国家出口退税政策的企业。出口退税是指在国际贸易业务中，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。例如，一家生产型企业出口自产货物，在符合相关条件的情况下，就有可能成为具有退税资质的公司。

二、退税资质公司的认定标准

国家税务总局对出口退（免）税企业的分类认定标准进一步细化、明确，通过纳税信用级别、税收遵从、净资产等条件，将出口退（免）税企业分为四类，有针对性地实施差别化管理和服务措施。

一类出口企业的评定标准：
- 生产企业应同时符合以下条件：
  1. 企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配。
  2. 近 3 年（含评定当年）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。
  3. 上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）。
  4. 评定时纳税信用级别为 A 级或 B 级。
  5. 企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。
- 外贸企业应同时符合以下条件：
  1. 近 3 年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。
  2. 上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的 60%。
  3. 持续经营 5 年以上（因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外）。
  4. 评定时纳税信用级别为 A 级或 B 级。
  5. 评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。
  6. 评定时外汇管理的分类管理等级为 A 级。
  7. 企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。
- 外贸综合服务企业应同时符合以下条件：
  1. 近 3 年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。
  2. 上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的 30%。
  3. 上一年度申报从事外贸综合服务业务的出口退税额，大于该企业全部出口退税额的 80%。
  4. 评定时纳税信用级别为 A 级或 B 级。
  5. 评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。
  6. 评定时外汇管理的分类管理等级为 A 级。
  7. 企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。

具有下列情形之一的出口企业，其出口企业管理类别应评定为三类：

- 自首笔申报出口退（免）税之日起至评定时未满 12 个月。
- 评定时纳税信用级别为 C 级，或尚未评价纳税信用级别。
- 上一年度累计 6 个月以上未申报出口退（免）税（从事对外援助、对外承包、境外投资业务的，以及出口季节性商品或出口生产周期较长的大型设备的出口企业除外）。
- 上一年度发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关行政处罚标准或司法机关处理标准的。
- 存在省国家税务局规定的其他失信或风险情形。

具有下列情形之一的出口企业，其出口企业管理类别应评定为四类：

- 评定时纳税信用级别为 D 级。
- 上一年度发生过拒绝向国税机关提供有关出口退（免）税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证等情形。
- 上一年度因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关行政处罚或被司法机关处理过的。
- 评定时企业因骗取出口退税被停止出口退税权，或者停止出口退税权届满后未满 2 年。
- 四类出口企业的法定代表人新成立的出口企业。
- 列入国家联合惩戒对象的失信企业。
- 海关企业信用管理类别认定为失信企业。
- 外汇管理的分类管理等级为 C 级。
- 存在省国家税务局规定的其他严重失信或风险情形。

一类、三类、四类出口企业以外的出口企业，其出口企业管理类别应评定为二类。

三、具备退税资质的公司类型

具备退税资质的公司主要包括以下几种类型：

生产型企业：企业必须拥有增值税资格，自有出口经营权并在外经贸委进行备案。
外贸企业：企业必须拥有增值税资格，自有出口经营权并在外经贸委进行备案。
委托出口企业：能够承担盈亏的有出口经营权的企业。

需要注意的是，企业已办理出口退税登记并获得出口退税认定资格后，才可以申请出口退税。

四、如何申请成为退税资质的公司

申请成为退税资质的公司，需要按照以下步骤进行：

出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起 30 日内，提供相关资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。
- 打印的纸质《出口退（免）税资格认定申请表》及电子数据。
- 加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。
- 中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书。
- 银行开户许可证。
- 未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供上述第 1、2 项资料。
- 主管税务机关要求提供的其他资料。
自 2021 年 6 月起，纳税人办理出口退（免）税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。目前出口企业申请办理退（免）税备案时，仅需提供《出口退（免）税备案表》及其电子数据。
- 在获得对外贸易经营权与海关进出口权后，企业便可根据税务局具体要求带上相关资料到税务局办理出口退（免）税备案。
- 下载外贸企业出口退税申报系统。
- 在退税申报系统中填写出口退（免）备案申报表。
- 备案表填写完成并确认无误后，打印并生成出口退（免）税备案表。
- 以上步骤完成，按所属税务局要求带起相关备案资料办理备案。

五、退税资质公司的优惠政策

不同类型的退税资质公司可能享受不同的优惠政策。以增值税留抵退税政策为例：

新出台的留抵退税政策的主要内容是，从 2022 年 4 月 1 日起，进一步加大留抵退税实施力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业、制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还上述企业存量留抵税额。
符合条件的小微企业、制造业等行业企业可以适用新出台的留抵退税政策。
- 小微企业是指小型企业、微型企业。
- 制造业等行业企业是指“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”六个行业企业。
纳税人申请留抵退税需要满足的条件包括：
- 纳税信用等级为 A 级或 B 级。
- 申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形。
- 申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。
- 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%，允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%。