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2024-11-14 10:58:00
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税务核查是税务部门对企业纳税情况进行审查和监督的重要手段。在税务核查中，对于没有生产资质的情况，相关规定主要体现在以下方面：
依据《中华人民共和国税收征收管理法》，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人，下同）应向税务机关申报办理税务登记。
国家税务总局令（第 52 号）《税务稽查案件办理程序规定》明确了税务稽查的相关程序和要求。
在税务核查中，如果发现企业没有生产资质，可能会采取以下处理办法：
检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局局长批准，可以依法采取税收强制措施。
如果企业在资质认定的申报过程中，审计报告或相关材料存在错误或不一致的情况，很可能在后期的核查中被取消资质甚至遭受行政处罚。更有甚者，如果本不具有相关资格的企业为了骗取补贴寻求第三方的帮助进行申报，实施伪造、变造材料的行为，将面临严重后果。
对于偷税漏税的行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
以下是一些没有生产资质的企业税务核查的案例：
近期，国家税务总局对高新技术企业的资格认定进行了严格的审查和监督，取消了一批不符合条件的企业的认定资格，并对一些涉嫌虚假申报、骗取政策优惠的企业进行了刑事追责。
2019 年 8 月份，税务人员对乙公司进行纳税评估，在研发人员名单和研发费用归集中发现问题，后经详细核查，证实仅仅是虚假申报。
江苏首例伪高新企业被查！追回企业所得税 1800 余万。该企业不符合高新技术企业所得税优惠政策，却偷偷扩大研发费用归集范围，连续数年享受 15%的优惠税率。最终，企业放弃高新技术企业复审认定，恢复按 25%税率缴纳企业所得税 5557 万元。
为避免在税务核查时因无生产资质而出现问题，企业可以采取以下措施：
企业应保持良好的心态，认识到税务检查是例行安排的工作内容，在日常就做好基本的心理准备。
针对预警反映出的税务风险点，企业应加强税务合规管理，完善税务筹划策略，特别是发票管理、成本费用核算、关联交易定价等方面，防止类似预警情况再次发生。
企业在接到税务检查通知书后，应根据疑点对内核查，在规定期限内给予疑点反馈，积极配合税务机关检查，不要妄图隐匿、销毁账簿资料、业务材料等涉税材料，更不可拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与案件有关资料 。
不同行业在税务核查中对生产资质的要求有所不同：
住建部加大企业资质动态核查力度，住房城乡建设主管部门要完善信息化手段，对企业注册人员等开展动态核查，及时公开核查信息。经核查，企业不满足资质标准要求的，在全国建筑市场将面临相应处理。
对于申办资质使用的项目负责人、注册人员，核查社保/纳税等情况。频繁用于不同企业资质申办的人员，系统标注、重点监管。
审批部门如发现企业申报的主要人员频繁用于不同企业资质申报，将有权核查企业和人员劳动关系重点对劳动合同、社保、纳税等方面进行核查。
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