建筑设计资质转让所得税

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2024-11-05 10:53:03
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建筑设计资质转让所得税的计算方法

建筑设计资质转让所得税的计算主要涉及个人所得税。当企业法人转让自己的股权时，需要缴纳个人所得税。个人所得税的缴纳取决于个人所得的多少，相当于个人的净收益，收取的税率为百分之二十。计算公式为：应纳税额 = （股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用）× 20%。例如，某企业法人转让建筑设计资质股权获得收入 100 万元，股权原值为 60 万元，合理费用为 5 万元，那么应纳税额 = （100 - 60 - 5）× 20% = 7 万元。

建筑设计资质转让所得税的相关政策

从事建筑活动的建筑施工企业、勘察单位、设计单位和工程监理单位，按照其拥有的注册资本、专业技术人员、技术装备和已完成的建筑工程业绩等资质条件，划分为不同的资质等级，经资质审查合格，取得相应等级的资质证书后，方可在其资质等级许可的范围内从事建筑活动。在企业全资子公司间重组、分立情形下，简化审批手续的适用条件为：“在企业与其全资子公司之间、或各全资子公司间进行主营业务资产、人员转移，在资质总量不增加的情况下，企业申请资质全部或部分转移的，可按照有关规定简化审批手续，予以办理。

建筑设计资质转让所得税的案例分析

在建筑资质市场上，为了规避法律风险，一般建筑施工资质转让分为两种形式，一种是建筑资质整体转让，另一种是资质剥离！整体转让是指资质拥有公司将整个公司转让给受让方。例如，一级建筑资质转让价格昂贵，主要源于成本问题。一级建筑资质转让可以帮助企业不受工程业绩、人员条件、不良记录等影响，不用通过行政审批即可拿到一级建筑资质，而考验企业能力的只有资金是否充足。

建筑设计资质转让所得税的避税风险

建筑企业税前扣除凭证缺失是常见的风险之一，主要原因有两个：一是受经营模式的影响，部分公司以“挂靠”经营为主，“挂靠”的模式一般表现为建筑公司为其他单位或者个人提供行业资质进行招投标或者承揽项目，但不参与项目的施工建设，实际施工由挂靠方组织。另外，取得预收款项未按规定预缴税款也是风险之一。根据相关规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。

建筑设计资质转让所得税的国际比较

根据中国“营改增”后的相关规定，为了鼓励跨境设计服务，提高中国设计单位的国际竞争力，对于符合增值税规定的跨境工程设计可以享受像货物出口的“免抵退”的“零增值税”优惠待遇。中国税务机关一般会要求中国设计单位提供若干举证资料，如中国总承包商与境外业主签订的总承包合同，分包商与总承包商签订的分包协议，还有相关工程设计服务项目招投标证明等。