税局查总公司资质

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2024-10-17 08:56:16
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内容摘要：一、税局如何查总公司资质税局查询总公司资质主要通过以下几种方式：利用纳税服务平台查询：国家税务总局12366企业可以登录该平台，按...

各类资质· 许可证· 备案办理

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一、税局如何查总公司资质

税局查询总公司资质主要通过以下几种方式：

利用纳税服务平台查询：国家税务总局12366企业可以登录该平台，按照相关指引进行操作。例如，在平台上可能会有纳税人信息查询的入口，、申报、发票等各类信息。不同地区可能会有一些个性化的设置，企业需要根据自身所在地区进行相应的操作。如在某些地区，可能需要先选择所属地区，然后打开当地网上办税平台（或电子税务局），登录后查询自身登记、申报、发票等各类信息。
查看主管税务机关和税费种认定信息：在新电子税局网站上，可以查看企业的主管税务机关和税费种认定信息。具体操作可能是在首页依次点击【】 - 【一户式查询】 - 【纳税人信息查询】，；或者在首页依次点击【税务数字账户】 - 【账户查询】 - 【纳税人信息查询】，【纳税人基本信息】进行查看。这些信息有助于税局了解总公司的纳税基本情况，从而对其资质进行评估。
检查总公司的备案信息：对于总分支机构的情况，总公司的汇总纳税信息备案非常关键。税局会检查总公司是否按照规定进行了备案，备案信息是否准确。例如，在电子税务局中，总公司需要依次点击进入“” - “税费申报及缴纳” - “企业所得税申报” - “企业所得税汇总纳税信息报告”，根据实际情况完成分支机构报告信息和上下级机构报告信息的填写。如果总公司在备案过程中存在登记类型错误、汇总信息错误或者未及时维护信息等情况，都可能影响对其资质的判断。

二、总公司资质被税局查的常见原因

总公司资质被税局稽查通常有以下几类原因：

内部税务管理混乱：
- 即使有财务专业人员负责税务管理工作，但实际可能比较混乱。例如，在合理节税方面未能正确操作，无法真正为公司降低成本。公司可能没有充分利用国家最新的财税政策优惠，或者在享受优惠政策时存在误解或违规操作。同时，公司以往的旧账和乱账问题如果没有得到妥善处理，也容易引发税务部门的关注。这些情况反映出公司内部税务管理缺乏系统性和规范性，增加了涉税风险。
被举报：
- 如果公司存在财税不合规的情况，很可能会被举报。举报者可能是公司的竞争对手，他们希望通过举报来打击对手；也可能是了解公司内部情况的财务员工，例如员工与公司存在矛盾或者发现公司存在严重的税务违规行为而选择举报。常见的被举报内容包括四流（发票流、资金流、货物流、信息流）不一致、进项留抵过大、顶额开票等情况。
系统预警：
- 金税系统会对企业的进销数据进行分析，如果发现进销数据不匹配，例如购进与销售的货物种类、数量、金额等方面存在不合理的差异，就会判定企业存在异常。另外，如果公司法人是其他公司的风险纳税人，也可能引起系统预警。例如，法人关联的其他公司存在严重的税务违法问题，那么本公司也可能受到牵连被税局关注。
被关联财税问题：
- 在商业活动中，企业之间存在着上下游的关系。一家公司的财税问题往往会影响到与其相关的其他企业。如果上下游企业出现税务问题，例如供应商存在虚开发票的行为，或者客户存在偷税漏税的情况，那么与之有业务往来的总公司也可能会被税局调查。因为税务部门会通过对上下游企业的检查，追溯到相关的企业，以确保整个产业链的税收合规性。
被抽查：
- 为了维护税收环境的稳定，税务部门会不定期对企业进行走访调查。这种抽查是随机的，任何企业都有可能被选中。即使总公司没有明显的违规迹象，但在正常的税务稽查范围内，也可能会被抽查到。这就要求总公司在日常经营中始终保持税务合规，以应对可能的抽查。

三、应对税局查总公司资质的方法

当面临税局对总公司资质的检查时，可以采取以下应对方法：

自查自纠：
- 在得知税局即将进行检查之前，总公司应主动对自身的税务情况进行全面自查。自查的范围可以涵盖3 - 5年内的账务，将所有不合规的行为按照严重性进行罗列。例如，检查是否存在未按规定申报纳税的情况，包括是否漏报、错报税款；是否存在发票使用不规范的问题，如虚开发票、发票开具内容与实际业务不符等。对于自查中发现的问题，要及时进行纠正，尽量减少可能面临的处罚。同时，自查工作不应等到收到稽查通知书才进行，而应作为公司日常税务管理的一部分，定期开展，这样可以及时发现和解决潜在的税务风险。
确保法律形式合规：
- 在税务稽查过程中，所有的处理决定都需要有证据支撑。总公司要确保自身的税务处理在法律形式上是合规的。例如，对于关联交易，应尽可能找中介做个评估，以证明交易的合理性和公正性。在账务处理方面，要避免出现明显的违规行为，如将私人费用计入公司账目，并且在摘要的填写上要规范、准确，不能出现容易引起怀疑的表述，像“李总家宽带费”“王总家物管费”等这种明显属于私人费用的记录。
积极配合稽查：
- 当税局进行稽查时，总公司应积极配合，不要抗拒。因为税务稽查可能会联合经侦一同进行，如果采取隐藏、销毁会计资料、相互通信等对抗行为，一旦被发现，公安部门可能会对企业负责人或财务等相关人员采取刑事拘留，这将使公司在后续的应对中处于非常被动的局面。积极配合稽查人员的工作，提供所需的资料和信息，有助于稽查工作的顺利进行，也能在一定程度上体现公司的诚信态度，可能会对最终的处理结果产生积极影响。
不寻求不正当关系解决问题：
- 在面临税务稽查时，总公司不要病急乱投医，相信所谓的“关系”可以解决问题。声称可以通过花钱来摆平税务稽查，但这些都是骗钱的手段。总公司应该通过合法、合规的途径来应对稽查，如果想要了解被稽查的原因，可以通过正规渠道去打听，例如是因为专项检查、举报案件、社会公共信息还是上级交办等不同情况，然后根据具体情况采取相应的措施，而不是试图通过不正当关系来逃避处罚。
合理争取权利：
- 税务稽查是有程序的，总公司在面对稽查时，既不能以对抗的心态对待，也无需唯唯诺诺、低三下四。如果公司存在特殊情况，例如某些税务处理是基于合理的商业目的或者符合特殊的政策规定，应直接向稽查人员说明情况。在税务稽查自由裁量范围内，可以对处罚结果进行讨价还价，争取合理的权益。例如，如果公司因为对税收政策的理解偏差导致了轻微的税务违规行为，可以向稽查人员解释原因，并提供相关的证据，争取减轻处罚。

四、税局查总公司资质的流程

税局对总公司资质的检查流程大致如下：

通知阶段：
- 税局在对总公司进行资质检查之前，通常会先发出通知。通知的方式可能是书面通知，通过邮寄或者在电子税务局平台上发送通知函，告知总公司即将进行稽查的事项，包括稽查的范围、时间安排以及需要总公司准备的相关资料等。例如，通知总公司需要提供近三年的财务报表、纳税申报表、发票使用记录等资料，以便税局进行检查。
资料收集与初步审查阶段：
- 总公司在收到通知后，按照要求向税局提供相关资料。税局会对这些资料进行初步审查，检查资料的完整性和准确性。例如，查看财务报表是否按照会计准则编制，纳税申报表中的数据是否与财务报表一致，发票使用记录是否存在异常情况等。如果发现资料存在明显的问题或者不完整，税局可能会要求总公司补充或重新提供资料。
实地检查阶段（如有必要）：
- 在某些情况下，税局可能会进行实地检查。稽查人员会到总公司的办公场所，实地查看公司的运营情况、财务状况等。例如，检查公司的财务部门是否有健全的财务管理制度，是否存在账外账的情况；查看公司的仓库，核实存货的数量、种类是否与财务报表中的记录相符；检查公司的生产设备，了解公司的生产能力与申报的生产规模是否匹配等。
深入调查与分析阶段：
- 税局会对收集到的资料和实地检查的结果进行深入的调查与分析。这可能涉及到对总公司的财务数据进行详细的比对和分析，例如对收入、成本、费用等项目进行分析，检查是否存在不合理的波动或者异常情况。同时，对总公司的税务处理进行审查，判断是否符合税收法律法规的规定。如果发现存在疑问或者涉嫌违规的情况，税局会进一步调查核实，可能会要求总公司提供更多的解释或者补充资料。
结果认定与处理阶段：
- 根据调查与分析的结果，税局会对总公司的资质情况做出认定。如果总公司的税务处理符合规定，没有发现问题，那么稽查工作结束，总公司可以继续正常的经营和纳税活动。如果发现总公司存在税务违规行为，税局会根据违规的性质、情节的严重程度等因素，做出相应的处理决定。处理决定可能包括补缴税款、加收滞纳金、处以罚款等，对于情节严重的，可能还会涉及到法律责任的追究，如移送司法机关处理。

五、成功通过税局对总公司资质审查的案例

以高新技术企业为例，北京某公司（下称“甲公司”）是一家从事化工类产品研发和生产的企业，2016年通过认定取得高新技术企业证书，并自2016年起享受15%的企业所得税优惠税率。在2019年高新技术企业资格期满重新认定时，甲公司面临着严格的审查。

积极准备与自查：
- 甲公司在日常管理中积极关注高新产品（服务）收入占比、科研人员占比、研发费用占比及知识产权申请、维护等情况。例如，公司定期检查科技人员占企业当年职工总数的比例是否不低于10%，高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例是否不低于60%，其中主要产品（服务）收入占高新收入比例是否超过50%，研发费用占比是否符合相应的标准（根据不同的销售收入范围），其中境内研发费用是否不低于60%等指标。通过这种积极的自查，公司能够及时发现潜在的问题并进行调整。
规范资料管理与报送：
- 甲公司按照规定及时填报年度发展情况报表，包括“年报”和“季报”，同时在“高新技术企业认定”相关网站上准确填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年报信息。在企业出现更名或认定条件重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）时，甲公司在三个月内向认定机构报告，并及时在填报系统中进行更改。这种规范的资料管理和及时的报送，使得公司在面对审查时能够提供完整、准确的资料。
应对实地核查：
- 在认定机构对甲公司进行实地核查时，虽然发现了一些问题，如个别科技人员的工作岗位为管理岗（如部门经理、总经理）或者生产岗（如技工），公司虽然设置了研发费用的明细账，但是未按要求单独设置专门的研发费用辅助账，且其在最近三年的研发费用中包含数笔大额的差旅费，甲公司将全部科技人员的人员人工费用计入研发费用等情况。但甲公司能够积极应对，对这些问题进行解释和整改。例如，对于科技人员岗位的问题，甲公司提供了这些人员在研发项目中的实际参与情况和贡献说明；对于研发费用辅助账的问题，甲公司及时按照要求进行了设置，并对研发费用进行了重新梳理；对于差旅费和人员人工费用计入研发费用的问题，甲公司提供了详细的费用分摊依据和合理性说明。
最终结果：
- 通过以上一系列的措施，甲公司成功通过了高新技术企业的重新认定，继续享受15%的企业所得税优惠税率。这个案例表明，总公司只要在日常经营中注重税务管理，积极应对可能出现的问题，按照规定进行自查自纠、规范资料管理并积极配合审查，就能够成功通过税局对其资质的审查。