基金公司的审计资质

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2024-10-08 15:01:39
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内容摘要：基金公司审计资质的要求基金公司的审计资质要求主要于相关法规和行业规定。现行法规中最新的要求于中基协发布的《私募投资基金登记备案办法...

各类资质· 许可证· 备案办理

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基金公司审计资质的要求

基金公司的审计资质要求主要于相关法规和行业规定。现行法规中最新的要求于中基协发布的《私募投资基金登记备案办法》。具体要求包括：

在每一会计年度结束之日起 4 个月内，报送私募基金管理人的相关财务、经营信息以及符合规定的会计师事务所审计的年度财务报告。管理规模超过一定金额以及本法第十七条规定的私募基金管理人等，其年度财务报告应当经中国证监会备案的会计师事务所审计。
在每一会计年度结束之日起 6 个月内，报送私募股权基金的相关财务信息以及符合规定的会计师事务所审计的年度财务报告。基金规模超过一定金额、投资者超过一定人数的私募基金等，其年度财务报告应当经中国证监会备案的会计师事务所审计。

需要注意的是，目前私募证券基金暂时没有强制要求进行审计。针对私募股权基金（含 FOF）、创业投资基金（含 FOF）、私募资产配置基金，以下情形也不用审计：基金成立日在 2023 年 10 月 1 日（含）之后。

如何获取基金公司审计资质

要获取基金公司审计资质，需要遵循以下步骤：

了解相关法规要求：现行法规中最新的要求于中基协发布的《私募投资基金登记备案办法》。
按照规定准备材料：包括工商设立资料、私募备案资料、验资报告或者出资证明等，同时要注意获取子公司的相同资料，以及合伙协议等，重点关注管理费用计算与业绩分配方案。
关注税收问题：注意公司核定的税种及税率、期间完税情况以及是否可能有潜在税务风险等，并获取相关复印件。
满足特定条件：符合开展公募基金管理业务条件的证明材料，包括但不限于符合《证券法》规定的会计师事务所审计的最近 2 年财务报告（按照企业会计准则须编制合并财务报表的企业，应当提交合并财务报表）以及最近 3 年季均证券资产管理规模和权益类证券资产管理规模。

基金公司审计资质的认证流程

基金公司审计资质的认证流程通常包括以下方面：

企业基本信息的复核：需要获取复印件，包括工商设立资料、私募备案资料、验资报告或者出资证明等。同时，要明确是否有子公司，获取相同资料，并注意特殊信息，如持股比例超过 50%或低于 50%合并以及不合并的理由，还要获取合伙协议，重点关注管理费用计算与业绩分配方案。
税收问题关注：获取复印件，注意公司核定的税种及税率、期间完税情况以及是否可能有潜在税务风险。
投资项目重点关注：关注所投资项目的投资协议等。

需要注意的是，私募基金管理人，无论是公司型、合伙型，还是证券类、股权类，都需要进行审计，向中基协报送审计报告。私募基金， 2023 年 12 月 31 日，正在运作的自主发行类私募股权基金（含 FOF）、创业投资基金（含 FOF）、私募资产配置基金，包括契约型、合伙型、公司型等各类组织形式，需提交审计报告并填报基金财务监测信息。其他类私募基金，如在 AMBERS 系统有待办任务，也需按照提示要求填报。但目前私募证券基金暂时没有强制要求进行审计，针对私募股权基金（含 FOF）、创业投资基金（含 FOF）、私募资产配置基金，基金成立日在 2023 年 10 月 1 日（含）之后的不用审计。

知名基金公司的审计资质案例

以下为一些与基金公司审计资质相关的案例和心得分享：

近年来，随着国家不断强调、重视防范化解金融资产风险，各级企业在私募股权基金业务方面加大投入了审计监督的力量。
现基小律团队崔炎睿律师特结合现行相关法律、协会自律规则以及相关实务，就“私募基金审计问题”从“基金组织形式”和“基金类型”两个维度进行了分析。例如，《中华人民共和国公司法》第一百六十五条规定：“ 公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计”。