公司纳税资质说明

内容摘要：公司纳税资质的定分类公司纳税资质是指公司在税收制度中所具备的身份和地位，它决定了公司在纳税过程中的权利和义务。主要类型分为以下几...

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公司纳税资质的定分类

公司纳税资质是指公司在税收制度中所具备的身份和地位，它决定了公司在纳税过程中的权利和义务。主要类型分为以下几种：

自然人：自然人即生物学意义上的人，是基于出生而取得民事主体资格的人。其外延包括本国公民、外国公民和无国籍人。需要缴纳的税种包括个人所得税；个人消费会涉及到增值税、营业税、消费税、城建税、教育附加等；购买房产还有印花税、契税，出售房产还要缴营业税、土地增值税、印花税等。
个体工商户：个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。需要缴纳的税种有增值税、附加税、个人所得税。
法人：法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。需要缴纳的税种为个人所得税不对法人征收，只征收企业所得税。支付单位的收入必须在收入期内按月支付，个人所得税为 5%-45%。

按照增值税纳税人类型来划分，主要有两种：

一般纳税人：是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。需要缴纳的税种包括增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、其他地方附加、所得税、印花税、房产税、车船税等。
小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。需要缴纳的税种有增值税、城建税、教育附加税、地方教育费附加、水利建设基金、企业所得税、印花税。

不同类型的公司在纳税方面存在一定的区别，以下是一些常见的情况：

不同类型公司的税率有所不同：
- 有限责任公司：企业所得税的税率通常为 25%，但国家重点扶持的高新技术企业所得税税率为 15%，符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税。增值税方面，一般纳税人适用的税率分别有 16%、10%、6%以及 0%，小规模纳税人适用的征税率一般为 3%。
- 个人独资企业和合伙企业：适用 5%-35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。
报税时间不同：小规模纳税人增值税、企业所得税、文化事业建设费、消费税等按季申报，地税附加税季度申报、个人所得税每月申报。一般纳税人国税的增值税、文化事业建设费、消费税均是按月申报，只有企业所得税按季度申报。
发票开具不同：一般纳税人既可以开专票也可以开普票，而小规模纳税人只能开增值税的普通发票，若要开专用票，需向税务局代开。

不同类型公司税务标准图表会根据公司的行业、规模、地理位置、税收制度等因素进行分类和展示。例如，制造业公司可能需要遵循有关增值税、企业所得税和员工薪酬 taxes 的规定，而金融服务业公司可能需要遵循有关银行税、证券交易税和保险业务税的规定。

申请成为一般纳税人公司通常需要以下步骤：

确定申请条件：
- 自行申请成为一般纳税人：符合规定的小规模纳税人，可以自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格。个体户能自行申请，个体户连续 12 个月开票额达到条件会被认定成一般纳税人资格。
- 被责令成为一般纳税人：企业连续 12 个月开票额达到一定标准，如服务业 500 万、生产业 500 万、贸易业 500 万（以上都是不含税的）。
准备申请资料：
- 营业执照原件（正本或者副本）。
- 公章，发票章，私章。
- 法人身份证复印件。
- 开户许可证复印件。
提交申请：
- 将准备好的材料以书面形式提交当地税务部门，并填写相应的申请表格。
- 提交一般纳税人申请的书面报告。
审核审批：
- 主管机关对纳税人提交的资料进行审核。
领取证书：
- 审核通过后，即可领取一般纳税人申请书。

企业一般纳税人资质是指企业在税务部门的审核下，被认定具备一般纳税人的纳税义务和权利，并获得一般纳税人编码的证明文件。具备一般纳税人资质的企业在纳税方面享有一定的优惠政策，并有权开具增值税专用发票，从而能够更加便捷地进行经营活动。

企业纳税等级分为 A、B、M、C、D 五个等级，具体的评价标准如下：

A 级：年度评价指标得分 90 分及以上。但实际生产经营期不满 3 年的、上一评价年度纳税信用评价结果为 D 级的、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续 3 个月或者累计 6 个月零申报、负申报的、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的不得认定为 A 级。
B 级：年度评价指标得分 70 分及以上、不满 90 分。
M 级：新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上。
C 级：年度评价指标得分 40 分及以上、不满 70 分。
D 级：年度评价指标得分不满 40 分或者直接判级确定。