资质办理增值税

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2024-09-28 15:26:40
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内容摘要：资质办理增值税的流程一、建筑工程资质办理增值税流程建筑工程资质办理增值税的流程通常与建筑工程资质办理的整体流程相结合。经项目开发前...

各类资质· 许可证· 备案办理

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资质办理增值税的流程

一、建筑工程资质办理增值税流程

建筑工程资质办理增值税的流程通常与建筑工程资质办理的整体流程相结合。经项目开发前期调查形成项目建议书或项目可行性研究报告报同级人民政府审批。
- 在同级人民政府审批的同时，向城市规划管理部门上报上述文件，规划部门形成项目建设选址初步。
- 政府审批文件报规划部门审批，形成项目定点规划通知书和设计规划要求通知书。
- 开发商根据定点规划通知书和设计规划要求通知书完成建筑规划方案设计，包括“四图一书”即总平面图、定位图、竖向设计图、管线综合图、说明书。
- 持设计规划要求通知书和可行性研究报告批复加上经审定通过的规划设计方案申领建设用地规划许可证。
- 项目列入年度计划后，申办开工证前，需申领一个建设工程规划许可证。至此，规划程序完成。
- 征地拆迁程序：征地在领取建设用地规划许可证后即可进行，拆迁在取得建设拆迁临时用地许可证或土地使用权证件后即可提出申请。征地、拆迁都是项目开工前的重要工作。征地、拆迁工作的完成是申请项目开工的必备条件之一。
- 在项目完成规划程序并且具备开工条件后，向市建委提出开工申请，取得报建证。
建筑单位在办理资质的过程中，新企业先将公司材料准备齐全，包括营业执照正、副本（三证合一）、产权证明、租赁协议、公章、法人章、公司章程等内容。
- 只能从初级也就是二级开始办理，主要人员要保证注册人员、技术负责人、相关中级职称人员、技术工人满足资质的要求，另外，需要为以上人员缴纳社会保障。
- 制作申报材料，填写建筑业企业资质申请表，做综合资料，包括《营业执照》副本复印件，标准要求的主要设备购置，技术负责人资料，技术负责人业绩资料，做人员资料，包括注册人员资料、中级职称人员、技术工人。
- 申请材料制作好后，向所在地主管部门提交申请，等待审核公示公告就行。 二、医疗器械进口资质办理增值税流程
签订进口合同，国外供应商发货。
- 海运至国内码头或空运至机场；到港后船公司（航空公司）寄到货通知书。
- 凭到货通知书到船公司换单。
- 根据产品的监管条件，依商检局要求办理相应检验检疫。
- 报关（凭提单、入境货物通关单，报关申请单等或产品监管要求所需其他文件）。
- 海关受理；海关审价（接受申报价格通过或海关指定货值或海关系统查询价格磋商等情况）。
- 出税单（关税税票、增值税票），交税。
- 码头提柜。
- 顺利通关、放行、运输至指定地点。

资质办理增值税的注意事项

一、建筑工程资质办理增值税注意事项

建筑资质证书在有效期前 60 天以内，施工企业可以向资质许可证部门去申请延长资质，不要等到资质临过期或者过期之后再去办理相应的手续，这时候就已经晚了，毕竟申请资质延期到延期成功需要一个时间，而这个时间是在所有材料没有问题前提下完成的，倘若中间以为某些原因被退回，错失了最后的办理时间就麻烦了。
对于在有效期内符合有关规定且档案中没有任何不良记录的公司，以及注册资本或专业技术人员是否符合资格标准，建设项目的总承包资质可以推迟到审查相关资格，任何企业在承接工程后要严格按照国家规定施工。 二、医疗器械进口资质办理增值税注意事项
进口医疗器械的收货单位应具备一定的资质，包括医疗器械经营许可证、营业执照（经营范围里有销售医疗器械许可）、进出口权（若没有可以找有资质的进出口公司代理进口）。
进口医疗器械时需要提供一系列文件，如国家食品药品监督管理局颁发的进口医疗器械注册证与医疗器械注册登记表、属于《实施强制性产品认证的产品目录》内的医疗器械应当提供中国强制性认证证书（3C）、部分设备需要办理自动进口许可证（O 证）、设备的照片、铭牌、设备技术参数、最终用途、中文说明书等，以及进口合同、箱单、发票和其他需要补充的材料。

不同类型资质办理增值税的差异

一、增值税类型的差异

增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。
- 生产型增值税在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值。
- 收入型增值税在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入。
- 消费型增值税在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值。 二、不同性质及类型公司税收的差异
有限责任公司和合伙企业在税收方面存在差异。
- 有限责任公司的投资所得和股东分红均要征税，需要缴纳企业所得税、个税、增值税等各种税。而合伙企业只需要缴纳个人所得税。
- 合伙企业原则上利润分配方式按照合伙协议的约定分配，没有约定或者约定不明的按照合伙人实缴出资比例分配，无法确定出资比例的，合伙人平均分配。有限责任公司原则上利润分配方式按股东实缴的出资比例分配，但是约定不以实缴出资比例分配的除外。
- 有限责任公司年终要缴纳 20%或 25%的企业所得税，假设税后利润全部分红，还要缴纳 20%的个人所得税，也就是说年利润的 36%或 40%被国家以税收的形式收取。合伙企业是按个体工商业户进行征收个人所得税，适用的是五级超额累进税率，最高税率是 35%。
- 对于企业的生产经营所得，合伙企业“先分后税”（没有企业所得税，只交合伙人个人所得税），有限公司“先税后分”（双重征税：企业所得税、股东个人所得税）。
- 对于企业对外投资的利息或者股息、红利，两者的纳税无差异，都不用缴纳企业所得税，只需缴纳合伙人（股东）个人所得税。

资质办理增值税的相关政策法规

一、办理公司加油卡增值税发票客户资质审核材料相关政策法规

办理公司加油卡（中国石化）增值税专用发票客户资质审核须提供单位介绍信加盖单位红色公章（有固定格式）、有效期内的营业执照副本（有年检章）原件及带公司红色公章复印件、税务登记证副本原件及带公司红色公章复印件、一般纳税人证明原件及带公司红色公章复印件，或单位近半年开具的增值税销售发票记账复印件 1 份并加盖公司红色公章、法定代表人身份证正反面复印件、经办人身份证正反面复印件，加盖公司红色公章；同事提供经办人身份证原件供现场审核、登记在办单位税号下所有需开具增值税发票的加油卡（多用户卡只需提供主卡）。 二、增值税减免政策相关政策法规
根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 19 号）的规定，增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税。
- 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告 2023 年第 1 号）第五条的规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 1 号）第二条规定的减按 1%征收率征收增值税政策的，应按照 1%征收率开具增值税发票。

资质办理增值税的案例分析

一、土地增值税清算案例

永安房地产开发有限公司“永辉花园”小区项目土地增值税清算案例。
- 永安公司通过“招拍挂”方式受让土地，涉及拆迁安置及政府补贴。项目分二期开发，包括普通标准多层住宅楼、非普通标准多层住宅楼、地下人防工程、高层住宅楼、商住综合楼、会所等。开发过程中涉及不同建筑公司的承包及工程款项结算。
- 在土地增值税清算时，需注意会所用途变化、收入成本费用按清算单位分别归集等问题。一般规律是清算单位越细化，土地增值税税金越高。 二、房地产税务筹划案例
直接购买土地与购买公司股权纳税筹划案例。
- A 房地产开发企业购买 C 公司股东 B 所持有的全部股权，C 公司资产主要为一座办公楼。购买股权的目的是拆旧获得土地，筹划目的是购买股权手续简便且省税，但需考虑购买股权后以 C 公司名义开发的手续限制以及 A、C 公司的所得税、土地增值税征收方式等问题。
开发项目设置子公司与分公司合作开发利益分配案例。
- A 房地产开发企业欲投资上海进行开发，面临在上海设立分公司还是子公司的选择。分公司和子公司在法律属性、所得税纳税、风险控制、信用评级、土地流转等方面存在区别，需综合考虑各种因素做出决策。
合作开发利益分配案例。
- 东方公司与其他公司合作开发项目，存在不同的利益分配方案，如按投资比例分配开发产品等，需要根据具体情况计算土地增值税等税务影响。
土地增值税定价策略案例。
- 通过分析土地增值税的基本原理和计算方法，探讨普通住宅价格策略，回避无效价格区间，以合理规划土地增值税。
土地出让款返还案例。
- A 房地产开发企业经政府招商取得土地，政府对土地出让金进行一定比例或额度的返还，由于返还的条件和形式不同，税务处理也不同，如企业所得税可否缓缴、土地增值税能否不冲成本等问题需要根据具体情况分析。
代建行为税务风险案例。
- 在房地产开发市场中，拥有土地使用权而没有房地产开发资质的企业与有资质的企业联合开发或代建，存在潜在的税务风险，需要注意合规处理。