劳务派遣公司资质怎么交税

内容摘要：劳务派遣公司交税资质要求劳务派遣公司交税资质要求通常包括以下方面：税务登记：劳务派遣公司需要按照规定在税务机关进行税务登记，获取税...

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劳务派遣公司交税资质要求

劳务派遣公司交税资质要求通常包括以下方面：

需要注意的是，不同地区的具体要求可能会有所差异，劳务派遣公司应根据当地税务机关的规定来办理相关税务事宜。

劳务派遣公司涉及的纳税种类主要包括：

增值税：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择一般计税方法，适用 6%的税率；也可以选择差额纳税，适用 5%的征收率。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择简易计税方法，适用 3%的征收率；也可以选择差额纳税，适用 5%的征收率。
企业所得税：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分情况按规定在税前扣除。
个人所得税：劳务派遣公司需要代扣代缴派遣员工的个人所得税。一般情况下，若费用直接支付给劳务派遣公司，派遣员工的个人所得税由劳务派遣公司预扣预缴；若直接支付给派遣员工个人，派遣员工的个人所得税由用工企业预扣预缴。但特殊情况下，如接受外部劳务派遣用工的企业对支付对象和数额有决定权，则由该企业预扣预缴。
残保金：用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。
印花税：劳务派遣合同非印花税应税凭证，不征收印花税。

劳务派遣公司的税收政策主要包括以下方面：

增值税政策：
- 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照一般计税方法计算缴纳增值税，以取得的全部价款和价外费用为销售额；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。
- 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照简易计税方法依 3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
以劳务派遣形式就业的残疾人，由劳务派遣单位享受相关优惠政策。
小型微利企业接受的劳务派遣用工人数应计入本企业从业人数。
接受劳务派遣用工所发生的费用符合规定情形可计入工资薪金总额。
符合规定情形支付的外聘研发人员劳务费用可享受研发费用加计扣除优惠。

劳务派遣公司的交税计算方法因纳税人类型（一般纳税人或小规模纳税人）和计税方式（一般计税或差额计税）的不同而有所差异：

一般纳税人：
- 一般计税方法：增值税的销项税 = 取得的全部价款和价外费用÷(1 + 6%)×6%。再减去公司当月可抵扣的进项税，即为公司应该缴纳的增值税。
- 差额计税方法：应纳税额 = (全部价款和价外费用 - 代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷(1 + 5%)×5%。
小规模纳税人：
- 简易计税方法：应纳税额 = 取得的全部价款和价外费用÷(1 + 3%)×3%。
- 差额计税方法：应纳税额 = (全部价款和价外费用 - 代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷(1 + 5%)×5%。