食品经营许可证交多少税

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2024-09-26 10:08:26
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内容摘要：食品经营许可证相关的税收政策食品经营许可证本身并不直接决定交税的金额，交税的多少主要取决于食品经营企业的经营模式、经营规模、经营范...

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食品经营许可证相关的税收政策

食品经营许可证本身并不直接决定交税的金额，交税的多少主要取决于食品经营企业的经营模式、经营规模、经营范围以及所适用的税收政策等多种因素。一般来说，食品经营企业可能涉及的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。增值税方面，小规模纳税人税率通常为3%，季度收入低于90000元暂免征收；一般纳税人则根据不同行业和应税商品劳务服务，税率分别有0%、3%、6%、10%、16%等。企业所得税方面，小微企业综合税率10%，一般企业税率25%，高新企业减按15%。

食品经营许可证交税的计算方法

对于食品经营许可证交税的计算，不同税种有不同的计算方式。以增值税为例，如果是小规模纳税人，应纳税额=销售额×征收率（通常为3%）；如果是一般纳税人，应纳税额=当期销项税额－当期进项税额，销项税额=销售额×税率，进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。企业所得税的计算则较为复杂，应纳税所得额=收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损，应纳税额=应纳税所得额×税率。

不同类型食品经营交税额度

小规模纳税人：如果是小规模纳税人的食品经营企业，增值税税率通常为3%，季度收入低于90000元暂免征收。企业所得税方面，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税，综合税率10%；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按 %、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
一般纳税人：一般纳税人分行业、征收方式及应税商品劳务服务，增值税税率分别是0%、3%、6%、10%、16%。分行业的，如建筑业10%，鉴证咨询6%，销售商贸16%；征收方式上，适用简易办法征收税率3%；应税商品劳务服务不同，如农产品10%、一般商品16%。
个体工商户：个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额 - 其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1 - 50%)。

食品经营许可证交税的案例分析

学校食堂经营案例：以江苏省徐州市某学校食堂查处案件为例，学校通过招标方式委托一家餐饮公司对食堂进行经营管理。开学后，辖区市场监管部门在监督检查中，发现该餐饮公司没有办理食品经营许可证。对于经营学校食堂的餐饮公司是否应办理食品经营许可证及办理主体存在分歧。最终认为，学校食堂无论采取自主经营，还是对外承包或委托经营，均应当依法取得食品经营许可证，食品经营许可证的办理主体应根据经营方式等来确定。
无证经营食品被罚案例：当事人XX科技有限公司在未取得《食品经营许可证》便开始从事食品服务经营活动，违反了《中华人民共和国食品安全法》第三十五条第一款“国家对食品生产经营实行许可制度”，最终被处罚。

食品经营许可证交税的常见问题解答

哪些情况不需要办理食品经营许可：销售食用农产品、取得食品生产许可的食品生产者通过网络销售其生产的食品、取得食品生产许可的食品生产者在其生产场所销售其生产的食品、销售食品添加剂、从事食品物流不需要办理食品经营许可。
委托加工的委托方是否要食品经营许可：没有生产许可的企业委托其他企业进行食品加工并销售，需要持有食品经营许可证，且其“食品经营项目”必须涵盖委托加工的食品类别。有生产许可证的生产企业销售自己生产的产品不需要办理经营许可，但委托他人进行生产，是否需要办理食品经营许可证存在一定争议，为降低风险，建议办理。
一照多址怎么办食品经营许可证：营业执照可能出现“一照多址”，法人企业的住所是唯一的，经营场所可以多个。而食品经营许可实施“一地一证”，对于一照多址的企业，其多个经营场所应当分别办理食品经营许可证。
已具备食品经营许可证，从事网络销售需重新办理吗：食品经营者如果已具备食品经营许可证，从事网络销售，需要进行食品经营许可证的变更。
没有实体店能办食品经营许可证吗：无实体门店经营的互联网食品经营者应当具有与经营的食品品种、数量相适应的固定的食品经营场所，贮存场所视同食品经营场所，并应当向许可机关提供具有可现场登陆申请人网站、供许可机关审查。另外，无实体门店经营的互联网食品经营者不得申请所有食品制售项目以及散装熟食销售。
哪些情况需要变更食品经营许可证：食品经营许可证载明的许可事项发生变化的，食品经营者应当在变化后10个工作日内向原发证的市场监管部门申请变更经营许可。外设仓库地址发生变化的，食品经营者应当在变化后10个工作日内向原发证的市场监管部门报告。经营场所发生变化的，应当重新申请食品经营许可。

最新食品经营许可证交税规定

《食品经营许可和备案管理办法》其中对食品经营许可的申请、受理、审查、决定，仅销售预包装食品的备案，以及相关监督检查工作等进行了规定。例如，在中华人民共和国境内从事食品销售和餐饮服务活动，应当依法取得食品经营许可。但销售食用农产品、仅销售预包装食品等情形不需要取得食品经营许可。仅销售预包装食品的，应当报所在地县级以上地方市场监督管理部门备案等。