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2024-09-26 10:03:42
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各类资质· 许可证· 备案办理
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公司缴纳社保时：
借：管理费用/销售费用——养老等社保明细
其他应收款—社保
贷：银行存款
扣员工工资时：
借：应付职工薪酬—应发工资
贷：其他应收款 —社保(个人承担)
银行存款
收到非本公司员工社保现金时：
借：库存现金
贷：其他应收款——社保
下设其他应收明细，收到非本公司员工社保时冲减其他应收即可。
法律风险：
社保挂靠对于挂靠单位而言，如果帮他人代缴社保，那么从法律角度来看，就构成了相应的事实劳动关系。后期可能会遇到的风险如下：
对方要求支付工资。
缴纳社保期间，对方由于工伤要求索赔。
税务风险：
如果挂靠人员并未在本单位任职或受雇，相应工资薪金属于与取得收入无关的支出，应在计算应纳税所得额时作纳税调增。
合规风险：
社保挂靠本身并非一种合法的用工形式，一些建筑公司为了满足资质要求，可能会采取挂靠的方式，但这种做法属于弄虚作假，不值得提倡。
案例：
假设某公司为挂靠人员缴纳社保，8月辞职，已发8月工资和应扣社保款。9月挂靠，那么公司的单位应缴社保款和个人应缴社保款都多了，两部分合起来多缴纳的金额已经在8月的工资扣了回来。9月的社保清淡与实际不符。
账务处理：
公司缴纳社保时
借：管理费用/销售费用——养老等社保明细 5000（公司承担）
其他应收款 —社保 5000（个人承担）
贷：银行存款 — 10000
扣员工工资时
借：应付职工薪酬—应发工资 300000
贷：其他应收款 —社保 4800（个人承担）
银行存款 295200
根据《中华人民共和国社会保险法》的规定，用人单位和个人应当依法缴纳社会保险费。在建筑公司挂靠的情况下，虽然挂靠人员并非公司的正式员工，但公司仍需要为其缴纳社保费用。
常见错误：
未将挂靠人员社保费用与正式员工社保费用分开核算，导致账目混乱。
未按照规定代扣代缴个人所得税。
未对挂靠人员的工资薪金进行正确的企业所得税处理。
防范措施：
建立专门的挂靠人员社保费用核算科目，清晰记录相关收支。
加强对个人所得税法规的学习，确保依法代扣代缴。
准确判断挂靠人员工资薪金的性质，按照规定进行企业所得税的处理和纳税调整。
流程步骤：
确定挂靠人员名单及应缴纳的社保费用。
公司缴纳社保时，按照上述做账方法进行账务处理。
扣员工工资时，正确核算并代扣个人应承担的社保部分。
收到非本公司员工社保现金时，及时进行账务冲减。
定期对挂靠人员社保账务进行核对和审查，确保准确无误。
办理资质许可，所属行业不同，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的顾问说明详细情况，1对1解决您的实际问题。
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