建筑资质类公司会计建账

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2024-09-19 08:49:33

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建筑资质类公司会计建账

一、建账流程

先建账
- 需要设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账
设置好账本后
- 按照建筑行业会计制度使用会计科目
会计工作流程
1. 根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证
2. 根据记账凭证登记各种明细分类账
3. 月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐
4. 结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符
5. 编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明
6. 将记账凭证装订成册，妥善保管
7. 纳税申报工作

二、工程施工相关核算

工程施工过程所发生的直接成本费用
- 通过“工程施工--合同成本”科目核算。一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配
- 主要会计分录：
  1. 材料费
    - 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费
    - 借：工程施工-合同成本--材料费
    - 贷：原材料
  2. 人工费
    - 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费
    - 借：工程施工-合同成本--人工费
    - 贷：应付工资贷：应付福利费
  3. 分包工程费用
    - 预付工程款：根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款--应付分包款”科目
    - 借：应付账款--应付分包款
    - 贷：银行存款
    - 工程款结算：根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款
    - 借：工程施工--合同成本--分包工程费用
    - 贷：应付账款--应付分包款
    - 支付进度款：支付已经办理结算的款项时
    - 借：应付账款--应付分包款
    - 贷：银行存款
  4. 机械作业和机械使用费
    - 使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业-承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工-合同成本”科目核算原则。
    - 借：机械作业-承包工程
    - 贷：银行存款应付账款累计折旧…..
    - 月份终了，分配至工程施工科目
    - 借：工程施工-合同成本-机械使用费
    - 贷：机械作业-承包工程
    - 上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。
    - 借：工程施工-合同成本-机械使用费
    - 贷：银行存款应付账款应付工资累计折旧….
    - 从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。
    - 借：工程施工-合同成本-机械使用费
    - 贷：银行存款应付账款（与外部单位往来用）其他应收款-公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用）
  5. 其他直接费
    - 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。
    - 借：工程施工-合同成本-其他直接费
    - 贷：银行存款应付账款-应付工程款、应付购货款等临时设施摊销
  6. 施工间接费用
    - 项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，“施工间接费用”科目
    - 借：施工间接费用
    - 贷：银行存款累计折旧应付工资应付福利费....
    - 月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。
    - 借：工程施工-合同成本-施工间接费
    - 贷：施工间接费用
经营收入、成本和税金
- 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工--合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工--合同毛利”的差额计入主营业务成本科目