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2022-05-26 14:47:57
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由于公司业务的发展，需要成立一家新公司，那么这家新公司的股东如何选择呢？应该选择法人公司作为股东还是自然人作为股东？很多人开始挣扎。要回答这个问题，我们需要知道法人公司作为股东和自然人作为股东有什么区别。今天我们只从财税的角度来分析。
由于公司业务的发展，需要成立一家新公司，那么这家新公司的股东如何选择呢？应该选择法人公司作为股东还是自然人作为股东？很多人开始挣扎。要回答这个问题，我们需要知道法人公司作为股东和自然人作为股东有什么区别。今天我们只从财税的角度来分析。
一、选择法人公司作为股东的财税分析：
一、选择法人公司作为股东的财税分析：
1.取得的股利不需缴纳企业所得税
1.取得的股利不需缴纳企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业所得税实行“税后先分”，即企业先就营业收入缴纳企业所得税（一般为25)，再将税后利润的一部分分配给投资者。如果出资人也是法人公司，则法人公司出资人的股息收入应按税法规定并入收入总额计算应纳税所得额（税率一般仍为25）。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业所得税实行“税后先分”，即企业先就营业收入缴纳企业所得税（一般为25)，再将税后利润的一部分分配给投资者。如果出资人也是法人公司，则法人公司出资人的股息收入应按税法规定并入收入总额计算应纳税所得额（税率一般仍为25）。
政策依据：
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列所得为免税所得：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列所得为免税所得：
（一）政府债券利息收入；
（一）政府债券利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所实际相关的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所实际相关的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织收入。
（四）符合条件的非营利组织收入。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十七条规定：“企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等股权投资收益，是指企业因股权投资从被投资单位取得的所得”、第八十三条：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益，不包括持续持有居民企业公开发行上市股票不足12个月取得的投资收益。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十七条规定：“企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等股权投资收益，是指企业因股权投资从被投资单位取得的所得”、第八十三条：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益，不包括持续持有居民企业公开发行上市股票不足12个月取得的投资收益。
根据该法第2条
法人股东领取股息时，不需要缴纳企业所得税。而且，获得的分红资金可以重新用于公司生产经营，促进企业发展。
根据该法第二条规定，法人股东在领取股息时无需缴纳企业所得税。而且，获得的分红资金可以重新用于公司生产经营，促进企业发展。
2.分红公司无需代扣代缴税款
2.分红公司无需代扣代缴税款
公司每年实现盈利，并向法人股东派发股息。分红时无需代扣代缴企业所得税，因此分红企业代扣代缴的税收风险较小。
公司每年实现盈利，并向法人股东派发股息。分红时无需代扣代缴企业所得税，因此分红企业代扣代缴的税收风险较小。
二、选择自然人作为股东的财税分析；
二、选择自然人作为股东的财税分析；
（一）自然人股东取得的股息需缴纳20个税
（一）自然人股东取得的股息需缴纳20个税
公司向股东支付股息。投资者为个人的，个人投资者对股息红利所得按照个人所得税法“利息、股息红利所得”项目征收个人所得税（税率为20，不减除费用）。
公司向股东支付股息。投资者为个人的，个人投资者对股息红利所得按照个人所得税法“利息、股息红利所得”项目征收个人所得税（税率为20，不减除费用）。
（二）支付股息的公司有义务代扣代缴个人所得税
（二）支付股息的公司有义务代扣代缴个人所得税
公司向股东支付股息。投资者为个人的，由分红的公司为其代扣代缴个人所得税。纳税人取得应纳税所得额，扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送扣缴报告表及有关资料的，税务机关有权予以处罚。
公司向股东支付股息。投资者为个人的，由发放股息的公司为其代扣代缴个人所得税
纳税人取得应纳税所得额，扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送扣缴报告表及有关资料的，税务机关有权给予处罚。
政策依据：
政策依据：
1.根据《关于公布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（公告2018年第61号），“第二条扣缴义务人是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法申请全额扣缴申报。
1.根据《关于公布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（公告2018年第61号），“第二条扣缴义务人是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法申请全额扣缴申报。
全额扣缴申报是指扣缴义务人应当在扣缴税款的次月十五日内，向主管税务机关报送所有已缴纳所得的个人的有关情况、已缴纳所得额、扣除项目和金额、已扣缴税款的具体金额和总额以及其他有关涉税资料。
全额扣缴申报是指扣缴义务人应当在扣缴税款的次月十五日内，向主管税务机关报送所有已缴纳所得的个人的有关情况、已缴纳所得额、扣除项目和金额、已扣缴税款的具体金额和总额以及其他有关涉税资料。
第四条全额扣缴个人所得税申报的应纳税所得额包括：
第四条全额扣缴个人所得税申报的应纳税所得额包括：
（五）利息、股息、红利收入；
（五）利息、股息、红利收入；
2.根据《关于个人所得税自行申报有关问题的公告》(2018年第62号公告）规定：“3.取得应纳税所得额、扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报
2.根据《关于个人所得税自行申报有关问题的公告》(2018年第62号公告）规定：“3.取得应纳税所得额、扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报
纳税人取得应纳税所得额，扣缴义务人未扣缴的
发生税款缴纳的，按照下列情形办理纳税申报：
纳税人取得应纳税所得额，扣缴义务人未扣缴税款的，应当按照下列情形办理纳税申报：
（三）纳税人取得利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、意外所得，应当在取得所得的次年6月30日前，按照有关规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表》（A表）。
（三）纳税人取得利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、意外所得，应当在取得所得的次年6月30日前，按照有关规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表》（A表）。
税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当在限期内缴纳税款。“
税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当在限期内缴纳税款。“
3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）规定：“第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人，是纳税人。
3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）规定：“第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人，是纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴或者代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴或者代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴税款、代收代缴税款。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴税款、代收代缴税款。
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第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴税款报告表及有关资料的
由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下罚款。“
第六十二条纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收税款报告表及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下罚款。“
内容提要：以上就是选择法人股东和自然人股东的财税问题分析。在实践中，企业可以以此为基础并结合成立公司的目的和公司的未来规划进行选择。
内容提要：以上就是选择法人股东和自然人股东的财税问题分析。在实践中，企业可以以此为基础并结合成立公司的目的和公司的未来规划进行选择。
成都市公司登记政策法规
对于大公司来说，当公司发展到一定规模时，一定会设立子公司。与注册总公司相比，注册子公司并不简单，它有自己的要求和条件。那么今天，成都注册公司好顺佳就来给我们讲讲。
1.股东共同出资并达到法定最低出资限额。
股份有限公司股东的出资可以是货币、实物、工业产权、非专利技能、土地使用权。
2.符合法定资格且受限制的股份数量。
政府是唯一出资人（股东），可以设立国有独资公司；公司和个人，包括农村村民，可以辞职、辞职；国有企业、民营企业、个体工商户经国家法律法规和政策规定同意，可以成为有限责任公司股东。股份有限公司的股东人数不得少于二人，但不得超过五十人。
3.股东应当共同制定公司章程。
设立公司必须有章程，设立有限责任公司必须有章程。股份有限公司章程是公司组织和运作的根本规则，经股东一致同意，确认公司权利
一块。
4.以子公司形式确认公司名称，设立公司机构。
设立子公司，必须在公司名称中标明“子公司”字样，股东按照出资额承担有限责任。法人组织包括股东、董事会、监事会。
五、法律规则。
公司章程制定完毕，股东出资完毕后，应当在法定期限内，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关提出公司登记请求。
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