海南注册外贸公司补贴

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2022-03-25 17:47:54

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内容摘要：问:我们公司是一家汽车零部件制造商。我们计划在海南保税港设立分公司，生产新能源汽车电池控制器。分公司能否享受优惠的企业所得税税率?答:根据《财政部关于海南保税港企业所得税优惠政...

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问:我们公司是一家汽车零部件制造商。我们计划在海南保税港设立分公司，生产新能源汽车电池控制器。分公司能否享受优惠的企业所得税税率?

答:根据《财政部关于海南保税港企业所得税优惠政策的通知》税务(2020)第31条，在海南保税港注册的鼓励类行业企业，实际经营的，减按15的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类工业企业，是指以《海南保税港鼓励类产业目录》中规定的工业项目为主营业务，主营业务收入占企业总收入60以上的企业。“实质性经营”是指企业的实际管理机构设在海南保税口岸，对企业的生产经营、人员、会计、财产等实行实质性的、全面的管理和控制。不符合实质性经营的企业，不得享受优惠待遇。海南保税港鼓励类产业名录包括《产业结构调整指导目录(2019年版)》、《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》和《海南保税港新鼓励类产业目录》。上述目录在本通知实施期内如有修订，自修订后的目录实施之日起执行新版本。对总部设在海南保税港的符合条件的企业，仅对其总部设在海南保税港的分支机构的收入，按15的税率征税;对总部设在海南保税港以外的企业，按15的税率征税。第十五条税率仅适用于其在海南保税港内符合条件的分支机构的所得。具体征收管理办法，按照的有关规定执行。

《产业结构调整指导指南(2019年)》(国家发改委令第29号)鼓励类16条3款规定，新能源汽车关键零部件包括…电池管理系统，电机控制器，电动汽车电子控制集成…2、高速减速机(高输入转速≥12000rpm，噪音< 75dB)

由于因此，贵公司拟在海南保税港设立生产新能源汽车电池控制器的分公司，如符合要求，可享受15的企业所得税优惠税率。

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2020年6月1日，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体规划》。6月底，海南保税港相关税收政策也陆续出台，使海南保税港成为人们关注的焦点和热点房地产。

什么是自由贸易港

自由贸易港是一个国家(地区)内外的特殊区域，货物、资金、人员可以自由进出，大部分商品免征关税。它是目前世界上开放程度最高的经济功能区。香港、新加坡、鹿特丹和迪拜是典型的自由贸易港口。

自由贸易港的基本特征是，国内外大部分商品都实行低关税或零关税。自由贸易港依靠海港和机场建立非关税区。各国货船可以自由停靠，集装箱货物可以在岛上登陆，在港口装卸，再出口，无需缴纳关税或办理海关手续。

√海南保税港税收优惠

1. 零关税

零关税

实行贸易零关税，实行自由化“一线”和管制“二线”。“一线”自由化是指从境外国家或地区进口的货物可以进入海南保税港，目录外的货物可以免税进入海南保税港。“二线”管控，货物从海南保税口岸进入内地，海关关税和进口环节税按规定执行。

在海南游客免税购物方面，7月1日起实施了一项新政策，对来自海南的游客免征进口关税，有限额、有限额、有品种，每人每年免税购物金额为10万元。自由贸易港“零关税”扩张直接惠及企业就消费者而言，海南有着光明的未来。和香港一样，海南有望成为一个新的海外购物中心。政部海关总署、税务总局公告2020年第33号)

2. 低税率

低税率主要体现在企业所得税和个人所得税上:

√企业所得税税(2020)第31号)

企业所得税减免政策

2025年前，在海南保税港设立的鼓励类企业，按15的税率减征企业所得税。鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录》(2019年版)、《外商投资鼓励类产业目录》(2019年版)和《海南保税港新鼓励类产业目录》。

2025年前，在海南保税港设立的旅游、现代服务业和高新技术产业企业，其新设立境外分支机构取得的营业利润或境外子公司20股以上股份返还的股息，免征企业所得税。

企业购买的资产，可以一次性扣除或加速折旧摊销，以减少当期利润和企业所得税。

√个人所得税税(2020)第32号)

个人所得税减免政策

在2025年之前，海南保税港高端人才的税收优惠政策与粤港澳大湾区不同，前者个人先缴纳个人所得税，后享受财政退税，而在海南岛，税负超过15的，则直接免征个人所得税。

在2035年之前，在海南岛居住超过183年的个人将被征收三级所得税。未来，海南居民的所得税将低于15。高收入者可以利用这一优惠政策进行个人所得税筹划。

通过对零售商品和服务征收销售税来简化税制。降低流转税在税收中的比重，降低间接税比重。