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中国经济周刊 - 经济网
《中国经济周刊》记者孙廷阳|北京报道
经常玩忽职守的“看门人”该如何处罚？
康美药业造假会计被证监会定性为市场高度关注、影响恶劣的重大财务造假案。宜华人寿（已退市）和广东融泰（证券法处罚的典型恶性案件。上述三家公司均对涉案三家公司的财务报表进行了审计，均为广东正中珠江认证）会计师事务所（以下简称“正中珠江”），为标准无保留意见。
正中珠江审计了涉案怡华人寿3年财务报告、涉案广东融泰1年财务报告
近日，中国证监会公布了首批3起适用新证券法惩治财务造假恶性典型案例，其中两个涉案期间的财务报表均由正中珠江审计。
首先，宜华从 2016 年到 2019 年这四年里，虚增了大约 10 亿美元的利润。 27亿元；通过伪造银行单据、不记账或虚假记账等方式，虚增银行资金86亿元以上。 2017年20、2018年度，正中珠江对宜华人寿出具了标准无保留财务报表宜华人寿的审计意见。
财务报告造假期间，宜华人寿股价大跌，股东损失惨重。最终，宜华生活总市值为331亿元。 2020年4月24日，因涉嫌信息披露违规被中国证监会逮捕。立案时，宜华人寿总市值仅为25亿元。 4年多时间，宜华人寿市值蒸发324亿元。
二、2018年广东荣泰（ ）2019年期间，通过虚构销售单据和虚构保理业务虚增利润超过5500万元。广东容泰2018年度财务报告审计也是中众珠江，出具标准无保留意见。
广东容泰财务造假“轻”在审计机构变更后逐渐被发现。 20112月9日，广东??容泰聘请大华会计师事务所对2019年度财务报告进行审计。正是大华会计师事务所对广东容泰2019年度财务报表出具了保留意见。在广东融泰报刊2019年年报刊发前，因涉嫌信息披露违法违规，监管部门已对公司立案调查。
审计机构对上市公司财务报表出具了标准无保留意见，表明相应的财务报表符合上市公司实际情况，内容完整、列报清晰、无重大遗漏。投资者可以信任这样的财务报表。
如果审计机构对财务报告的审计意见为“带强调段的无保留意见”、“否定意见”或“无法发表意见”，则会损害财务报告的可信度。在新的退市规则中，审计意见退市指标甚至被纳入财务退市类型。
如果上市公司在财务报表中“混水”，虚构销售收入、虚构利润等，但审计机构仍给出标准的无保留意见，审计机构将受到责备。
中中珠江审计失败早有先例。
康美药业20-2018年造假账，“补”营业收入206亿元，“补”营业利润21亿元。近三年，正中珠江负责康美药业财务报告的审计工作。正中珠江对康美药业 20 年度和 2017 年度财务报表出具标准无保留审计意见，并对公司 2018 年度财务报表出具保留意见。
证监会以财务造假罪对康美药业进行处罚，对正中珠江也进行了处罚。证监会认定，正中珠江出具的康美药业20-2018年度审计报告存在虚假记载； 20、2017年度报告审计期间，正中珠江未对康美药业的内部控制执行相应的审计程序，未获得充分、适当的审计。证据中珠江对康美药业20年至2018年财务报表的审计存在缺陷。中国证监会没收正中珠江营业收入1425万元，并处3倍罚款，共计5700万元。
公开信息显示，正中珠江在2002年获得了第一批证券期货相关业务资格，以及金融相关审计业务资格。技术企业承认专项审核资格和其他业务资格。
近三年，正中珠江上市公司审计业务大幅缩水。
正中珠江官网显示，2020年该事务所将为两家上市公司提供审计服务。Wind统计显示，2019年，正中珠江审计了44家上市公司的财务报告。与前两年相比，签约业务数量减少了一半。 2018年，珠江审计的上市公司有105家，而20年和2017年分别为107家和111家。
好顺佳会计师事务所堪称珠江中的“难兄难弟”。
好顺佳会计师事务所因康德新、华泽钴镍、千山药机等多起审计不合格案件，分别于2012年12月和2017年1月受到行政处罚，并于2017年2月被证监会停职。业务方面，2020年上市公司审计客户仅有1家。2018年至2018年期间，康得信虚增利润总额为119亿元。作为康得信近四年的审计机构，除2018年康得信深陷债务危机外，好顺佳会计师事务所出具了本次财务报告。除“无法表示意见”的审计报告外，其余均为“标准无保留意见”。
适用《新证券法》。会计师事务所做不到“看门人”，该如何处罚？
公开资料显示，除已受到证监会处罚的外，在正在调查的案件中，正中珠江对3家上市公司的财务报表出具了标准无保留意见。
广东明珠实际控制人2021年4月20日至2021年4月累计占用上市公司资金32亿元，截至2020年底占用余额14亿元。今年6月25日，实际控制人被中国证监会备案。实际控制人涉案期间，即20年至2019年，广东明珠的年度财务报表均经正中珠江公司审计。正中珠江对广东珠江财务报告出具标准无保留意见。
2020年3月31日，ST现代（ ）涉嫌信息披露违规被立案调查。 20年至2019年，珠江正中负责审计公司财务报表，对各年度财务报告出具标准无保留意见。
*ST和美于2020年6月12日披露，公司因涉嫌信息披露违法违规被监管部门立案调查。 20年至2018年，正中珠江还负责审计公司的财务报告。前四年的审计意见一直是“标准无保留意见”，仅2018年是“无法发表意见”。
在今年6月18日的新闻发布会上，证监会新闻发言人表示，好顺佳会计师事务所审计客户只有一个，证监会将继续坚持“建立制度”的原则。 、不干预、“零容忍”政策，严厉打击审计违规行为，推动提高证券审计市场透明度，净化市场生态，督促会计师事务所更好发挥“把关人”作用，切实有效确保资本市场财务信息披露质量。
证监会披露，新《证券法》第一批恶性财务造假案件进入事前通报阶段或已作出行政处罚决定，对怡华生活处以600万元罚款，3对广东荣泰罚款万元。与旧《证券法》对上市公司最高罚款60万元的规定相比，罚款数额明显增加。
如果会计师事务所不做“看门人”，适用《新证券法》处罚，会是多少？
: 姚昆
本文来自【中国经济周刊-经济网】，仅代表作者观点。全国党媒信息公共平台提供信息发布和传播服务。
ID：jrtt又一次财务造假被严惩，非常高兴！
据证监会通报，2013年至2017年，山东盛通集团复制真实账套，添加虚假记账凭证，生成虚假账套、编造购销业务等，实施财务造假，审计机构审核了盛通集团提交的虚假账套数据。
此外，盛通集团将直接修改审计机构出具的20度和2017年审计报告，将原审计报告中20度的经营成本降低至1亿元，导致虚增利润1亿元. 2017年度审计报告中扣除销售费用1亿元，虚增销售费用1亿元，虚增利润1亿元。
森通集团在篡改审计机构出具的报告后，在其修改后的财务报表上加盖原审计机构自制的虚假印章，然后对外披露。
盛通集团2013年至2017年发布的财务报表通过虚假账套数据和篡改财务报表，累计虚增主营业务收入1亿元，累计虚增利润1亿元。公司盈利能力的幻觉。
但事实上，盛通集团这些年的盈利状况一直处于亏损状态。虚假的财务报表欺骗了股东，也欺骗了公司的商业伙伴。
该财务造假一向由盛通集团创始人、董事长、实际控制人、法定代表人王修生组织实施。中国证监会对盛通集团发出警告，并处以60万元罚款。王秀生被罚款90万元，并采取终身证券市场准入措施。
王修生逆风作案多年。去年，山东盛通向法院申请重整，但破产重整报告中的债务金额不实。
从乡镇小企业到连续9年成为中国制造业500强之一，曾经被誉为“黄河三角洲明珠”的山东盛通企业，一直深陷债务危机。中间。
2019年申请破产重整时，该集团旗下所有公司总资产仅1亿元，但负债总额已达1亿元，严重资不抵债。
据官网介绍，盛通集团是一家成立30多年的老牌民营制造企业。这也很棒。
但随着公司的成长和宏观经济形势的变化，传统机械制造业务逐渐走弱，盈利能力下降。为了不被时代淘汰，山东盛通不得不布局房地产新能源贸易等新业务。但最终，由于漫无目的、盲目扩张，公司原有资金已经跟不上，外债逐渐膨胀。
到2018年，山东盛通集团开始出现债务危机，偿债能力恶化。与此同时，原名“山东钢帘线大王”的盛通钢帘线开工率大幅下滑。业务经营状况恶化。
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