全部服务
好顺佳集团
2022-08-09 15:33:28
1371
0元注册公司 · 工商变更 · 公司注销 · 地址挂靠
好顺佳经工商局、财税局批准的工商财税代理服务机构，专业正规可靠 点击0元注册
3月1日，新《公司法》颁布实施，实缴注册资本登记制转变为认缴登记制。这样一来，很多公司在注册的时候，总觉得反正自己不需要实收资本。注册资本越高越好，大额的注册资本更能彰显公司实力。但是，2月20日发布的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》并未充分考虑注册资本认缴制下的复杂情况。随意“注册资本”的背后，其实隐藏着无法从费用中扣除的税收风险，并造成一定的税收问题。下面就和大家一起分析一下。 1、投资未足额到位，利息税前无法抵扣在企业注册资本未足额支付的情况下，企业将面临无法足额抵扣利息的风险借入资金在经营活动中发生的费用。政策依据：《关于企业投资者投资不到位发生的利息费用税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号），《根据《企业实施条例》 《中华人民共和国所得税法》第20条第7条规定，企业投资者未在规定期限内足额支付其应付资本金的，企业对外借款产生的利息等额投资者实收资本与规定期限内应缴资本额之间的差额。在计算企业应纳税所得额时扣除。”根据上述规定，企业存在实收资本低于应付资本的情况，借入资金在经营活动中发生利息费用的，按照实收资金的差额对应的利息费用资本金和应付资本金不属于《企业所得税法实施条例》第二十七条规定的“合理”费用，不得抵扣税款。对关联方的利息支出、不超过2:1的负债权益以及按照税法及其实施条例有关规定计算的部分，允许扣除，超出部分不得扣除。当期及以后扣除年度扣除。在未缴足注册资本的情况下，按照2：1的负债权益比计算的利息费用的可抵扣金额自然会减少，增税的风险也会增加。当然，如果企业能够按照税法及其实施条例的相关规定提供相关信息，并证明相关交易活动符合独立交易原则；或企业实际税负不高于境内关联方。简单来说，如果公司注册资本为1亿，约定2012年12月31日支付完毕，但贵公司并未实际支付，如果贵公司2017年借款1000万，这1000万的利息不能在所得税前扣除。的！ 2、如果认购后出资没有（全部）缴足，股权税过户会有大麻烦！认购后未（足额）实缴出资的股权转让所得税问题主要是个人股东的个人所得税。除涉及法人股东的关联公司股权转让外，一般不存在企业所得税问题。股权转让所得税问题实际上是股权转让所得和股权原值的确定。 （一）股权转让收入如何确定。政策依据：《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（20号公告第67号，以下简称《管理办法》）第四条规定，股权转让个人应以股权转让为基础。所得扣除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。第十二条规定，申报的股权转让收益低于该股权对应的净资产份额的，视为股权转让收益明显偏低。 《管理办法》以“股权对应的净资产份额”作为判断股权转让收益是否明显偏低的依据之一。股权转让收入呈报的明显偏低且无正当理由的，税务机关采用净资产核定法时，核定的股权转让收入＝股权转让时公司的净资产×股权转让比例。这种核查方式在实际缴费制度下或认缴出资额全部在认缴制度下缴足的情况下是合理的。 .例如：例如，甲、乙分别认购70万和30万出资设立A公司，分别占70股和30股。公司成立后6个月内，A按照公司章程向公司缴纳了70万元的出资，但B所认缴的出资未出资。年末公司实现盈利，账面所有者权益（净资产）为80万元。由于B没有出资，A和B发生冲突，所以在征得A同意后，B将其30的股权以0元的价格转让给C（注：C必须在三个月内将股权提交给C）股权转让后，公司出资30万元）。此后，税务机关对股权交易价格进行了调整，要求B缴纳附加税款和滞纳金。本案中，如果单纯看A公司的资产负债表，公司净资产为80万元，B持有30的股权，对应的净资产为24万元，以0的价格转让元，明显低于账面净资产，根据《管理办法》，属于“股权转让收益明显偏低”；但根据《公司法》和《合同法》的相关规定，以实缴出资为基础分配股利是基本原则。如无特别约定，由于B未支付实际出资，故不能享有股东分红、优先认缴出资等权利，即B不享有公司净资产的份额80万元。对此，B以所持30股权对应的账面净资产来确定其股权转让价格显然不合理。因此，B应提供未实际缴纳注册资本、无法获得分红等材料证明其以0元转让股权的合理性，并与税务机关充分沟通。 (2)如何确定股权原值。又如A、B、C各认缴注册资本400万元设立A公司，注册资本为1200万元。但经过一年的运营，公司在行业内前景广阔，品牌价值很高。为使公司更好地发展，股东大会一致通过了修改公司章程的决议，决定自股东大会决议通过之日起1个月内，三名股东实际支付其认缴的注册资本。期限届满后，股东 A、B 认缴的出资额出资已到位，但股东C因自身原因未能缴纳认缴出资，造成股东C实际拖欠注册资本的情况。半年后，C仍未履行出资义务。经股东协商一致，甲、乙两股东共同出资600万元收购丙股。据此，三方股东签订股权转让协议，约定甲、乙共同向丙支付股权转让款600万元，同时扣除丙欠公司的400万元注册资本， A、B 向 C 支付 400 万元。欠款已支付给公司。 《管理办法》第十五条、第十六条规定，“以现金出资方式取得的股权，应当按照实际支付的金额加上与收购直接相关的合理税费之和，确定股权原值。的股权”。转让股权原值的方法。至于如何确认认购制下未缴股本的原值，《管理办法》中没有明确规定。在上述情况下，只有实际支付给公司的出资额才能作为股权转让的原值扣除。 ，那么股东C的股权原值应为零，则股权转让所得应为600万元，个人所得税应为600万元×20=120万元，这显然不合理。认购后未（足额）实缴出资的，应综合考虑股权转让收益与股权原值相互确定。例如，上述案例中，股权转让收入600万元包括应缴的公司注册资本400万元，如果仅将实际支付给公司的资本作为股权原值扣除转让，股权转让收入应从公司注册资本400万元中扣除，确定为200万元；转让协议中，甲、乙可以从股权转让的600万元向公司注册资本中支付欠公司的400万元，作为股东C的股权原值，则股权转让收益为600万元元。两种方式下，股权转让收入均为200万元。希望尽快明确注册资本认购制度下股权转让所得和股权原值的确定问题。 3、超额注册资本取得的利息收入和个人股东取得的税后收入对注册资本的税负较重定高后，个人股东按照公司章程缴费后，公司资金闲置，必须存入银行获取利息收入；如果是公司制公司，在分配股息之前，将支付25的企业所得税和20的个人所得税。就股东而言，个人股东赚取的税后收入比投资自己或投资于独资企业或合伙企业的股东要承担更重的税负。因此，为了实际支付全部注册资本而支付过多的注册资本，从而给股东的收入造成损失，这并不愚蠢！ 4、最后提醒大家，在实行注册资本认缴制后，认缴出资但未实际收到时无需缴纳印花税，出资时缴纳印花税。实际收到。这一点特别提醒广大会计师，很多公司在增加注册资本时并没有印花税义务，只需要在实际缴纳时缴纳！一、验资报告应交多少
1、10万元以下（含10万元）：600元；
2、10万元-50万元（含50万元）：1000元；
3、50-100万元（含100万元）：1500元；
4、100-300万元（含300万元）：2000元；
5、300-600万元（含600万元）：2500元；
6、6-1000万元（含1000万元）：3000元；
7、1000万元以上：3/10,000。
变更验资费标准：注册资本变更40后，按同等收费标准执行。
二、企业办理验资报告需要哪些资料
1、企业登记机关批准的《企业名称预先核准通知书》；
2、被审核单位的投资人签署公司章程；
3、投资人企业法人营业执照复印件或自然人身份证复印件；
4、法定代表人任职文件及身份证明；
5. 文件、代理人身份证明；
6、居住、营业场所的使用证明；
7、现金支付单、银行出具的对账单（或同等文件）、银行回函确认；
8、被审计单位向投资者出具的收据（注明投资金额）；
9、投资人作为企业法人的财务报表；
10、被审计单位与投资人签署的投资人声明书。
注：以上信息是货币捐款所必需的。
11、实物交接证明、估价依据、所有权证明（发票）、实物存放地点证明；
12、土地使用权证明、房产证、土地红线图及准入出资批准文件；
13、实物资产和无形资产的评估报告和出资人对资产价值的确认文件；
14、拟设公司及其投资人已在规定期限内签署相关财产。转让手续等事项的承诺书；
以上知识是好顺佳对“验资报告费用应该是多少？”问题的回答，验资报告可以委托验资机构办理，验资机构必须按规定办理验资委托手续并缴纳相关验资报告费。读者如需法律帮助，欢迎法律咨询。
注册不同行业的公司/个体户，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的实际问题。
< 上一篇：长春境外公司注册
下一篇：长春民宅能注册公司么 >
浏览更多不如直接提问99%用户选择
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
相关标签：
