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2022-07-20 12:38:31
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之前，我系统地介绍了跨境电商卖家必备的增值税基础知识。接下来，我们将不同国家的VAT知识划分为系列的Details。
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跨境电商卖家必须具备增值税知识
首先，从跨境电商发展最为成熟的国家之一英国开始。
如何注册英国增值税？如何申报？在本文中，我们将为您解决这两个问题。
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跨境电商行业财税知识库
1. 注册
注册条件
什么时候必须注册英国增值税？一个简短的总结是：
卖家在英国有仓储中心或使用英国FBA仓库等第三方海外仓
注册所需文件
公司营业执照复印件
法定代表人身份证明：身份证/护照/驾照
地址证明文件：户口本/出生证明/结婚证/房款证明/个人住房租赁合同/就业证明
（以上身份、地址为证明文件，选择第二个提供）
英国电商平台前台截图/店铺链接
增值税登记申请表和64-8授权签字文件
税号证明
证书（一份）：税号文件
英国增值税注册申请获批后，英国税务局一般会以短信的形式发送税号通知。
档案关键信息：公司名称、税号和税号的生效日期，以及一些注意事项，即遵守纳税义务等。与增值税号，可以在后台绑定店铺.
证书（二）：增值税证书
VAT证书是英国税号的官方证明文件，涵盖的信息更全面。” 证书将在税号通知后一周左右出具。
当个体户被拒绝绑定后台时，您可以按要求上传增值税证明，通过验证。
2. 声明
申报条件
1、远距离销售限额：￡70,000
2、增值税申报方式：季报
3、VAT申报日期：英国申报周期较长，申报时间为1个月加7天。例如：1-3月的申报，要求在5月7日前完成申报并缴纳税款。
4、税率：税率分为两种方案：
（1）统一税率，也就是我们常说的低税率，这个计划下的税率百分比有很多，我们选择的税率百分比根据用户在注册时选择的商品类型不同而不同。注：低税率申请标准为加盟前一年预计销售额不高于15万英镑；加入后一年累计超过23万，需要退出低税率。
(2) 标准税率，即英国的固定税率，为 20。
申报及核算方法
低税率：核算GB TO EU、EU TO GB两部分
注：（1）所有从英国寄出的商品，包括英国免税岛、在欧盟以外国家销售的商品均需征收增值税，该税款按低税率计算
\ n(2) B2B销售需计算增值税，按低税率征收增值税； B2B ESCL 仍需单独申报。
标准税率：不含免税销售，占GB TO EU和EU TO GB
附加费和罚款
如果出现以下情况，英国海关和消费税服务 (HMRC) 将记录“拖欠”：
(1) 他们没有在截止日期前收到您的增值税申报表
(2) 申报到期的增值税全额未到账
附加费
在默认情况下，可以输入 12 个月的“附加费期”。如果在此期间再次进入默认：
(1) 附加费期限再延长 12 个月
(2) 除了所欠的增值税外，可能还有额外的付款（“附加费”）
如逾期报税，以下情况不收取附加费：
（一）增值税在到期日之前全额缴纳
(2) 无需缴纳税款
(3) 是由于增值税退税
HMRC 会写信给您解释您所欠的任何附加费以及如果您再次违约会发生什么。
注意：您不会为第一次违约支付附加费。
附加费罚款百分比
罚款
HMRC 可能会向您收取最高以下金额的罚款：
(1) 如果您出于疏忽或故意发送声明如果您不准确，您将被处以 100 美元的罚款，以支付所有少报或多报的税款
(2) 如果 HMRC 向您发送少报的税务评估，而您在 30 天内未回复，并完成申报，则罚款 30。
（评估意味着未能按时发送增值税申报表并支付任何增值税，您将收到 HMRC 的“增值税评估通知”，告诉您他们认为您欠了多少）
(3) 如果您提交纸质增值税申报表，则必须支付 400 英镑，除非 HMRC 告诉您不必在线提交申报表。
uEC 销售声明
EC Sales，又称B2B销售，要求客户向税务局申报从英国销售到其他欧盟国家的商品，并且买方有在除英国以外的其他欧洲国家注册的VAT税号
EC销售申报注意事项
增值税申报时填写BOX 8金额（不含0）的用户，被税务局视为需要主动进行EC销售申报的用户。
报告期主要分为季度和月度。过去四个季度，EC销售额超过 万英镑以上的用户会被税务局自动转为月报，用户也可以选择向税务局申请月报。
纸质EC销售申报表需在报告月14日前向税务局提交；在线 EC 销售退货需要在报告月份的 21 日之前提交。
所有申报金额均以英镑为单位，因此需要仔细核对当月对应的月份、币种和汇率进行换算。
（艾米跨界聊天）
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