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2022-07-09 09:38:51
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在海南自贸港实施个人所得税和企业所得税优惠政策的过程中，市场主体经常提出一些问题。在这里，我们整理了一些常见问题来回答。
1.哪些个人可以享受个人所得税高15政策？
根据《海南自由贸易港享受个人所得税优惠高端紧缺人才名录管理暂行办法》，在全岛关关操作前，高端紧缺人才可享受个人所得税实际税负超过15的免税政策，享受条件为：
1、在海南自贸港工作，在一个纳税年度内连续缴纳海南自贸港基本养老保险等社会保险6个月以上（必须包括当年12月份），注册企业或单位在海南自贸港实质经营并签订一年以上劳动合同或雇佣协议等证明材料的。
2、紧缺人才需符合海南自由贸易行业紧缺人才目录范围。
3、高端人才应属于海南省各级人才管理部门认定的人才，或海南自由贸易港一个纳税年度收入达到30万元以上的人才。
2、“高端荒”人群无法提供社保，能否享受15高的税收政策？
申请时，提供与在海南自由贸易港注册并实质经营的企业或单位签订的劳动合同或雇佣协议等证明材料即可。
3.如果个人在内地和海南有应纳税所得额，个人所得税如何计算和缴纳？
根据《个人所得税法》和《个人所得税法》根据《税法实施条例》，海南与内地的应纳税所得额分别计算和缴纳。只有在海南自贸港取得的收入，才能享受个人所得税实际税负超过15的部分免征的优惠政策。
4、个人综合所得和营业所得可以叠加计算吗？
个人综合所得和营业所得不能叠加计税。
两者的收入类型和年度结算时间不同。个人营业收入结算时间为1月1日至次年3月31日，综合收益结算时间为次年3月1日至6月30日。
5.哪些企业可以享受15项企业所得税优惠？
在全岛关关操作前，对在海南自由贸易港注册并实质经营的鼓励类工业企业，减按15的企业所得税税率征收企业所得税。
全岛关闭运营后，将按照负面清单上的行业进行管理。对未列入负面清单行业的企业，减按15的税率征收企业所得税。
6、如何判断实质性操作？
实质性经营是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，对企业的生产经营、人员、会计、财产等实施实质性、全面的管控。
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