青岛美国公司注册税务筹划单位

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2022-07-01 12:19:02
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内容摘要：建筑工程企业是指从事房屋、道路、铁路、桥梁等土木工程生产的企业。根据税法规定，企业应对其经营所得缴纳营业税等流转税，对其财产缴纳房产税等财产税，对其实现收入缴纳企业所得税。今天我主要讲的是...

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建筑工程企业是指从事房屋、道路、铁路、桥梁等土木工程生产的企业。根据税法规定，企业应对其经营所得缴纳营业税等流转税，对其财产缴纳房产税等财产税，对其实现收入缴纳企业所得税。今天我主要讲的是营业税在税负方面的筹划

1. 合理使用不同税目。工程承包公司与施工单位签订合同时，营业税可分为施工和劳务两种不同的税目。工程承包公司承包工程有两种形式:第一种是工程承包公司与施工单位签订合同，再将设计和采购工作分包给其他单位，工程承包公司只负责各环节的协调和组织。第二种形式是建设单位与建设单位签订工程合同，由工程承包公司负责建设单位的设计和质量保证，并按工程总金额的一定比例向建设单位收取管理费。对于第一种形式，即工程承包公司与作为总承包商的施工单位签订合同时，无论是否有施工实力，是否参与工程建设业务，其全部收入将按建筑业的税目征收营业税。第二种形式是工程承包公司不作为总承包商，也不与施工方签订工程合同，只是作为施工单位与施工企业之间的中介。无论工程承包公司是否拥有施工权，营业税都将按照服务税项目征收。建筑业和服务业的税率分别为3和5。显然，税负的差异是由税率的差异造成的。因此，工程承包公司可以通过与施工单位签订合同来达到节税的目的。

2. 利用税基进行规划。根据2009年颁布的《中国营业税暂行条例实施细则》，“纳税人提供建筑劳务的，其营业额应包括工程中使用的原材料、设备等材料和劳务的价格，但不包括建设方提供的设备。价格”。根据《实施细则》，对于施工单位而言，无论甲方提供工程、承包或承包工程，其营业额均应包括本工程所用原材料及其他材料的价格，不包括项目业主提供的设备价格。如果承包方不包括材料，施工单位直接从市场采购材料，采购成本比较高，那么施工企业的计税基础也会相应高;而如果施工企业采购材料，由于施工企业长期的物资需求，一般会选择长期合作的材料供应商，采购的材料也会比较低，从而相应地减少营业税的计税依据，达到节税的目的。

3.合理选择纳税时间。对于同样的税金，尽可能多的延期交付才能获得时间价值的钱。这些资金暂时留在企业，可以减轻企业流动性不足的压力或减少企业在银行等机构的贷款，减少财务支出。因此，运用税法对税收义务发生时间的规定，合理选择对企业有利的结算方式，尽可能推迟税收义务的发生时间，也是一种重要的税收筹划方法。另外，由于经营周期长，资金成本大，很多施工企业采用预付款和分期结算的方式，纳税时间的选择对施工企业尤为重要。