上海自贸区注册公司退税

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2022-06-24 12:14:38
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内容摘要：上海保税区公司出口退税具体流程及操作1.办理出口货物退(免)税鉴定在办理《对外贸易经营者出口业务备案登记表》30日内，或尚未取得进出口代理权的出口生产企业的一项首次出口业务之日起30日内，必须到...

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上海保税区公司出口退税具体流程及操作

1. 办理出口货物退(免)税鉴定

在办理《对外贸易经营者出口业务备案登记表》30日内，或尚未取得进出口代理权的出口生产企业的一项首次出口业务之日起30日内，必须到当地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续，纳入出口退税管理。

2. 购买出口企业申报退(免)税时必须使用国家税务局出口退税申请软件。

3.确认出口销售收入

出口企业应当在货物报关出口、取得提单、交银行单证时确认销售收入的实现。生产企业应将免征的出口收入同时反映在现行增值税纳税申报表中。出口企业必须到当地税务机关领取《出口商品专用发票》(以下简称出口专用发票)，作为报关入境的正式凭证。

4. 出口退税(免税)申报

出口企业应当自货物出口之日起90日内(以报关单上注明的出口日期为准)向退税部门申报退(免)税。景谷粮提示因特殊情况不能及时办理申报的，必须在规定的期限前向退税机关提出延期申报的书面申请，经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报或者逾期不申报的，不予受理，视同内销税。

(一)外贸企业退税(免税)申报

1. 发票证明:取得增值税专用发票后30日内，须经当地主管税务机关证明;

2、申报期:资料齐全后，可在申报系统申报退税。

(二)生产企业退税(免税)申报

1. 纳税申报:

1)被认定为免征增值税的生产企业，应在增值税申报前，通过免税申报系统申报免税出口明细，并将产生的免税数据导入增值税申报系统。企业当月无出口收入的，必须有出口收入免税“零申报”，经营过程中无需免税数据录入，直接生成电子数据(空档);新办企业申报免税时，“饲料加工抵扣进料表”数据输入“0”。

2)免税的数据导入后，必须在当月的增值税纳税申报表中反映出来。其中，“出口销售额”对应《增值税纳税申报表》第7栏中“免予退税的出口货物销售额”。如果出口产品的税率与退税率有差异，增值税纳税申报表不仅要反映出口销售额，还要反映“未退税的出口货物不得抵扣进项税额”，并在第18栏数据(表2)后附相应的增值税纳税申报表。

2. 退税申报系统生成电子数据，每月15日前进行退税申报。

5. 取得退税批准通知书

一般情况下，生产企业可以在下个月初申报退税，到收款大厅退税窗口领取《生产企业出口货物免征税收批准通知书》，并根据通知书内容，做好相关账务处理工作。

6 .办理出口退税:税款到账后，请及时到大厅退税窗口(县税务局)领取《收入退税簿》。

7. 出口报关数据处理

根据中国的规定，退税审批必须使用报关信息。对于企业，出口报关数据处理如下:

1、企业货物出口后，应及时登陆“中国电子口岸”网站，输入“出口退税”子系统，“通关信息查询”，查询通关信息后即可获得申报到海关纸质出口货物报关单，同时通关信息可用于申报出口税收”免税子公司入口)。

2. 数据提交。在“数据提交”菜单中查看电子报关单信息，与纸质出口货物报关单内容进行核对。核对后进行“数据提交”。以上资料将用于退税机关审核退税情况。

3.几点注意出口退税时限

一个是“30天”。属于防伪税控增值税专用发票，必须在开票日期30日内办理证明手续。

第二个是“90天”。出口企业应当自出口货物申报之日起90日内，向出口货物退税部门申报。外商投资企业购买国产设备，应自增值税专用发票开具之日起90日内向退税部门提出退税申请。

第三是“3个月”。出口企业遗失出口货物纸质退税证明文件或填写内容错误，可按有关规定重新申请或变更的，经批准后，延长3个月