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2022-06-15 13:49:34
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每年年初到今年，由于会计人员不会太难发现，我们经常会收到很多的跨年税票，那么我们拿到这张税票要怎么处理呢?这种税单能够税前扣除，是困扰许多会计人员的难题。今天为大家说说解决办法。
按照《企业所得税法实施条例》的有关要求，应纳税所得额的计算采用权责发生制，应归属于当期的收入和费用，不论是否收付，均视同当期的收入和费用。不属于当期的收益和费用，即使当期已经收款和支付，也不视为当期收益和费用。除非另有要求。
根据《关于应纳税所得额多次征税解决公示问题的文件》公示2012年第15号要求:取得跨年税发票作为税前扣除凭证必须真实有效:关键是指经济发展业务过程中税前扣除证明即真实反映，且支出已具体产生，公司发生支出时，应取得税前扣除证明，作为计算所得税时应回答有关支出的扣除数额。公司应在当年企业所得税法规定的年度结算期限结束前取得税前扣除证明。
根据《关于公示所得税涉及的多个问题的意见》文件的要求，公示2011年34:公司原有具体成本费用，如因特殊原因不能立即取得合理凭证，公司可将企业所得税第一季度预缴税款时产生的费用暂结转，但年度结算时应填写该费用费用的合理凭证。
以上是关于取得跨年票据的相关账户处理，希望对有所帮助!
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1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》条例全文规定:“第九条企业应纳税所得额的计算，应当以负债为基础，归属于当期的收入和费用，不论是否收到款项，均视同当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使是当期已经收付的账款，也不视为当期的收款收益和费用。”
2. 据全国税务总局2011年公示:没有。34 .合理的企业有关事项，出示自己的凭证的时间，企业转入具体的，有关的成本、费用，由于各种不立即取得合理的成本、费用凭证，企业在第一季度缴纳企业所得税时，可以暂按账列进行结转;但是，这种成本、费用的合理凭证应当在年度结转时提供。”
3.根据公示2012年第1号。15条要求:“六、应解决上年扣除的支出税问题
根据《中华人民共和国税收征管法》的有关要求，对企业发现的年度具体发生前的税款，按照要求应当在企业个人所得税抵扣中扣除无抵扣或扣除支出少的部分，企业作出重点申请并表明，给予追溯至新项目年度预扣后，但追溯担保在一定期限内不得超过5年。
对于企业因上述原因多缴的企业所得税，企业可以在追溯确定的当年企业所得税应纳税额中进行抵扣。如果抵扣的税款不足以抵扣税款，企业可以将抵扣税款延至下一年度或申请出口退税。
在亏损前要追溯确定个人所得扣除企业费用，或者在亏损后通过追溯确定利润，应先调整年度亏损下的支出，然后根据标准计量亏损后的企业年度缴纳企业所得税，并按要求解决。”
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