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2022-06-11 11:13:14
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【快手围观】合伙税问题9问9答!
在经济活动中，合伙企业是一种常见的企业组织形式。某公司、自然人张某、自然人王某三方共同投资成立合伙企业，那么合伙企业遇到的税务问题有哪些?让我们一起来看看吧
01
谁是合伙企业的纳税人?
合伙企业应当将每一位合伙人视为纳税人，具体处理要求如下:
合伙企业的合伙人是自然人的，应当缴纳个人所得税;
合伙人是法人或者其他组织的，应当缴纳企业所得税。
政策依据:
《财政部关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》税(2008)159号)第二条
02
合伙企业的生产经营收入和其他收入是否包括当年的留存利润?
合伙企业的生产经营所得和其他所得，应当在税前分配。生产经营收入和其他收入，包括合伙企业分配给全体合伙人的收入和当年留存的收入(利润)。
政策依据:
《财政部关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》税(2008)159号)第三条
03
如何确定合伙企业合伙人的应税所得?
合伙企业合伙人的应纳税所得额，按照下列原则确定:
(一)合伙企业合伙人根据其生产、经营所得和其他所得，按照合伙企业协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
(二)合伙协议没有约定或者约定不明确的，以全部生产、经营收入和其他收入为基础，按照合伙人协商确定的分配比例确定应纳税所得额。
(三)协商不成的，以全部生产经营收入和其他收入为基础，按照合伙人实际出资比例确定应纳税所得额。
(四)不能确定出资额比例的，生产经营收入和其他收入总额，按照合伙人人数平均计算应纳税所得额。
特别提醒:合伙协议中不应规定全部利润分配给部分合伙人。
政策依据:
《财政部关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》税(2008)159号
04
关于合伙企业的损失我们应该注意什么?
(1)合伙企业采用审计税法采取核实税法后，根据审计税法确定的年度经营亏损未披露部分不得再补足。
(二)合伙企业的合伙人是法人或者其他组织的，合伙人不得在计算缴纳企业所得税时，以合伙企业的利润抵销合伙企业的亏损。
政策依据:
《财政部关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》税(2008)159号)第五条
《关于个人独资企业和合伙企业投资者个税征收规定实施口径的通知》(国税函[2001]84号)第三条
05
合伙企业外商投资分返还利息、股息、红利如何纳税?
利息,股息和奖金返回的伙伴关系在其外国投资不应纳入合作的收入,但应仅视为利息,投资者获得的股息和红利收入,个人所得税计算和付费的税目”利益,股息和奖金收入”。
政策依据:
《关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收规定实施口径的通知》(国税函[2001]84号)第二条
06
残疾人开办或参加合伙企业是否享有税收优惠?
残疾人投资设立或者参与设立合伙企业的，对符合省、自治区、直辖市要求减免个人所得税条件的残疾人，经其申请，经主管税务机关批准，按省、自治区、直辖市规定的减征范围和幅度，减征个人所得税。
郑策略依据:
《关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收规定实施口径的通知》(国税函[2001]84号)第四条
07
合伙企业个人所得税税前扣除标准的具体要求是什么?
(一)允许在税前如实扣除合伙企业实际支付给职工的合理工资、薪金。
(2)合伙企业拨付的工会经费、职工福利费、职工教育费，分别按工资总额的2、14的标准扣除。
(3)广告费用和商业促销费用的伙伴关系在每个纳税年度不得超过15的销售(业务)今年的收入,可以扣除根据事实,多余的部分,应当允许结转扣除在随后的年税收。
(四)合伙企业在每个纳税年度发生的与生产经营业务直接相关的营业招待费，按发生金额的60扣除，但最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰。
政策依据:
《财政部关于调整个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准的通知》税[2008]65号)第二条、第三条、第四条、第五条
08
合伙创业投资企业以股权投资方式直接投资初创科技企业，如何享受税收优惠?
有限合伙创业投资企业(以下简称合伙创业投资企业)以股权投资方式直接投资创业技术企业超过2年的，合伙创业投资企业的合伙人应当按照下列方式处理:
(1)法人合伙人从创业投资企业取得的收入，可按该创业科技企业投资额的70元扣除;当年不足的，可在后续纳税年度结转扣除。
(2)合伙人个人在创业科技企业的营业收入，可按其在创业科技企业的投资额70元扣除;当年不足的，可在后续纳税年度结转扣除。政策依据:
第一条《财政部关于创业投资企业和天使投资人相关税收政策的通知》税(2018)55号)
09
个人独资企业、合伙企业持有股份、合伙财产等股权投资的，可否批准催收?
自2022年1月1日起，个人独资企业和合伙企业持有股权、股票、合伙财产份额等股权投资的，实行个人所得税会计审计办法。
政策依据:
第一条《财政部关于股权投资经营所得个人所得税征收管理的公告》政部公告2021年第41号)
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为进一步畅通与企业的互动渠道，及时回应企业关切，有效解决企业“急待解决”的问题，5月24日上午，顺佳千家企业百名干部协会启动仪式在南海科技园举行。
本次活动作为佛山市人社局今年“我为群众做实事”的重要内容，评选了全市1000家有代表性的企业和7家有影响力的行业协会，100名干部定期联系，为干部与企业搭建了密切沟通的桥梁，打通了服务企业的“最后一公里”。
从五度到千家企业服务
报告称，参加此次活动的1000家企业和7家有影响力的行业协会是通过4轮评选选出的，其中包括先进装备制造、新一代信息技术和生物医药领域的大型企业，以及小型、住宿、餐饮、文化教育、生活服务等方面的中小微企业，具有很强的代表性。其中禅城区200个，南海好顺嘉区各300人，高明区、三水区各100人。
数百名干部如何联系数千家企业?计划很明确:5企业服务团队的佛山市人力资好顺佳社会保障局是由市人力资好顺佳社会保障局、区人力资好顺佳社会保障局副队长,由有关部门和机构的负责人的成员,确定一名联络员，每个小组联系30家企业。各区局参照本市规范做好剩余850家企业的联系服务。各服务团队建立企业工作组和企业人力资源诉求反馈平台，并向企业公布服务组组长和联络官的联系方式。团队负责人每年至少接触和服务各重点企业和行业协会一次。
如何把服务企业这件踏实、扎实、做好?佛山市人力资好顺佳社会保障局企业服务团队组长严兵表示，服务团队将努力在五个“度”上做工作，用心、情、力做好与服务工作的联系，切实做好企业的“服务员”和“暖心”。首先是在“温度”上下功夫，始终秉承人民的情怀，真正把企业的后顾之忧、后顾之忧放在心上，提供更优质、更到位的服务。二是在“速度”上下功夫，对企业反映的问题及时反馈，尽快解决。三是在“频度”上下功夫，建立定期联系服务机制，以良好、灵活的服务为企业工作组和企业人力资源诉求提供反馈信息平台。四是聚焦政府的“强项”，强力解决多家企业、影响问题广，推动各项政策不断调整优化。五是聚焦“宽”，为企业提供政策推进、就业保障、人才整合、技能提升、社会保障、劳动关系等全方位服务。
起点:强调“人与社会的速度”的上门服务
启动仪式上，5个市级企业服务团队被授予旗帜，然后分别前往企业开展上门服务，让企业真正感受到“人与社会的速度”。
服务团队赴广东佛之瑞微电子科技研究有限公司进行上门服务，与企业家代表座谈，倾听并解决企业存在的困难和问题。企业出台了高技能人才、人才招聘、社会保障等政策服务团队回应了补贴和子女教育方面的困难和建议。其他4个服务团队也前往相关企业进行上门服务、答疑、现场工作，企业普遍感到非常满意。
发布会现场布置了5个咨询服务展位，解答就业创业、社会保障、劳动关系、人才服务、工伤保护等方面的热点问题，吸引了众多企业领导和员工前来咨询。
文章/广州日报·新花城记者:冯佳敏记者:杨书豪
广州日报·新花城何波
《广州日报》
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