苏州公司注册有税收优惠

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2022-06-02 13:30:25

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内容摘要：[]税收筹划在国外，不仅受到理论界的重视，也引起了纳税人的广泛兴趣和更多在实践中的应用。20世纪90年代中期从西方传入中国。在市场经济条件下，减轻企业税收负担是提高企业竞争力的...

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[]税收筹划在国外，不仅受到理论界的重视，也引起了纳税人的广泛兴趣和更多在实践中的应用。20世纪90年代中期从西方传入中国。在市场经济条件下，减轻企业税收负担是提高企业竞争力的重要手段。如何在国家法律允许的范围内合理规划企业各项税种，使企业税负最轻，成为当前企业面临的最关键问题之一，由此引出企业如何规划纳税的问题

“关键词”纳税筹划、节税避税

一、企业税收筹划的理念

（一）企业税收筹划的研究思路：从不同角度考察税负点

1.从宏观经济运行的各个方面看，税收负担点又称税收影响点，一般有以下几个方面：对各种销售业务、劳务和服务征收的税收，主要是增值税或营业税；对资本货物征收的税收主要是对有形资产、无形资产和证券交易征收的税收；对生产要素缴纳的税金，主要是指对企业以后支付的工资、租金、利息、股息等征收的个人所得税或企业所得税；对经营利润征收的税是指公司或企业所得税。

2.从一个纳税人的角度看，法人的税负点主要包括：购进、销售、租赁、融资、投资、利润分配等环节的税负。

3.从不同地区看，宏观税负、税负结构、主体税种、税率、税收优惠等税负条件不同，都存在税负差异。

（二）企业税收筹划的突破思路：寻找关键切入点

公司税收筹划必须在法定范围内进行，在税收筹划中必须找到税收筹划的关键切入点：

1.选择节税空间大的税目。原则上，税收筹划可以针对所有税种，但由于不同税种性质不同，税收筹划的途径、方法和收益也有所不同。税负弹性越大，税收筹划的潜力就越大。

2.从税收优惠中进入。税收优惠是税制设计的基本要素。为了实现税收调节功能，一个

一般在设计税种时，都有税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，可以享受节税优惠。因此，用好税收优惠政策就是税收筹划的过程。

3.纳税人合同的构成。根据我国税法规定，不属于某一税种的纳税人不需要缴纳该税种。因此，企业在进行税收筹划前，首先要考虑能否避免成为某一税种的纳税人，因为虽然每个税种都明确规定了自己的纳税人，但现实生活的多样性和特殊性并不能完全包容税法。

4.从影响税额的相关因素看。影响应纳税额的因素有两个，即计税依据和税率。计税基础越小，税率越低，应纳税额越小。

（三）企业税收筹划的定位：哪些企业更需要筹划

1.新设或竞标企业。这类企业有足够的税收筹划空间。在其成立之初或新建项目之初就开展税收筹划或聘请税收顾问，在充分享受国家税收政策的同时，也能在财税核算上开好局、起好步。

2税核算薄弱企业。财税会计薄弱的企业主要表现在两个方面：一是企业内部缺乏严格的财税会计内控制度，容易产生财税风险；二是会计人员素质偏低，不能准确进行财税核算，财税风险较大。

3税核算复杂的企业。有的企业涉税业务比较复杂，如出口退税业务，涉及税种较多，申请减免税，涉及所得税金额较大等，这类企业要做好长期税收筹划。

4.受过税务机关处罚的企业。俗话说：“亡羊补牢，犹未晚。”被税务机关处罚过的企业要警钟长鸣，关注税收筹划活动的开展，尽早发现财税漏洞，防患于未然。

5.规划空间大的企业。一般来说，资产和收入规模大、组织结构复杂、经营活动复杂、税种和税收政策复杂的企业进行税收筹划的空间较大，这类企业

一旦出现问题，税收损失也大。

三、公司税收筹划操作中的关键结合点

开展税收筹划需要以下关键操作的配合，即税收筹划=业务流程+税收政策+筹划方法+账务处理。因此，要做好税收筹划工作，需要把握三个关键点，即将业务流程与现行相关税收政策相结合；将税收政策与其相应的税收筹划方法结合起来；将适当的税务筹划方法与相应的会计技巧相结合。以下是对这三个关键结合点的具体解释。

1.业务流程与税收政策相结合。这里所指的业务流程是某项业务的整个流程，比如某项投资行为、某项产品的增加。在整个业务办理过程中，纳税人必须自始至终知道自己的业务涉及哪些税种。相应的税收政策、法律法规是如何规定的？税率是多少？应该采用什么样的采集方式？业务的每个环节都有哪些税收优惠政策？了解上述情况后，纳税人应考虑如何准确有效地利用这些因素进行税收筹划，以达到预期目的。

2.税收政策与规划方法相结合。纳税人在准确掌握与自身经营相关的现行税收法律法规的基础上，需要运用一些合适的税收筹划方法对现行税收政策进行分析，从而找到适合自己经营的税收筹划方法。

3.计划法与涉税会计处理相结合。税收筹划的主要目的是降低企业的税收成本和税收负担。要实现这一目标，仅有税收政策和规划方法是不够的。因为企业的所有经营活动和过程都要在会计中体现出来，所以纳税人要善用会计处理方法，在会计处理中适当体现税收筹划的内容，最终达到减轻税负的目的。

高增值税和所得税有两种解决方案。一是在税收洼地设立独立核算分支机构，所有税款正常缴纳后可返还增值税和企业所得税地方留成部分

25-70。二是支持与主体公司经营范围相匹配的一般纳税人个人独资企业分流部分业务，使个人独资企业承担部分利润纳税。个人独资企业的纳税积分一般在3分左右（一般纳税人的增值税可以全额抵扣，在税收洼地登记的个人独资企业增值税可以返还地方留用10-70）

员工与公司原本是雇佣关系，比如某公司一个月花10万元雇人为公司提供某项服务。现在将雇佣关系变为合作关系，让员工成立工作室并与公司签订合同，以合作费的形式支付工资。影城可带来专票，进一步减轻企业增值税负担。这肯定是必要的储蓄比员工支付七个级别的进步直接很多。设立在税收洼地的影城增值税也可享受增值税退税

1.通过总部经济投资在税收洼地注册有限合伙企业，并让有限合伙企业入股。20红利税照常缴纳，但缴税后有地方财政返还税款和地方留成部分20-70（视园区而定）

假设有限合伙是股东红利税缴纳100W（股东红利税20)，在正常的地方是不缴纳的，但是你的有限合伙注册在税洼地园区可以返还10W-28W（所得税国家四六，国家要拿60，地方留成部分40100W*40*返还比例）

2：注册与配套主体公司经营范围匹配的个人独资企业020202(I87-)，通过业务分流让个人独资承担主体公司的部分利润纳税020202(-O232-)02业务分流指我公司接到了一个项目()，主体公司旗下的个人独资为主体公司提供了一定的服务。(-583O)02本次合作的合作金额为XXXw，可避免就部分利润缴纳股东股息税。个人核定征收负担部分的税率一般控制在1-5之间，需要根据公司的综合情况进行测算。

例：增值税缴纳100W（国家五五）

开放政策，50国拿50留原地）可返10W-35W

企业所得税缴纳100W（国家6月4日开始，60个国家带走40个留在当地），可退税8W-28W

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