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2024-03-25 10:15:57
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①估计对该债务无法债权时,计提坏账准备：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
②不好算发生损失,去确认没能收手时：
借：坏账准备
贷：应收账款/其他应收款
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企业再一次发生的应收账款，按其他应收金额，借记本科目，按去确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收手应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。牵涉到增值税销项税额的，还应进行你所选的处理。
代销货方提前垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收起代垫费用时做相反分录。
企业与债务人接受债务重组，应在分债务重组的完全不同参与处理。
1、企业收到消息债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按实际中发来的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
送来债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按不好算发来的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
2、企业给予的债务人应用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按重组债权的账面余额。
贷记本科目，按应全额支付的相关税费和那些费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额。借记“营业外支出”科目。不属于增值税进项税额的，还应并且相对应的处理。
3、将债权转为投资的话，企业应按应享有权利股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应怎么支付的去相关税费和其余费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
4、直接修改别的债务条件参与清偿债务的，企业应按如何修改其余债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
计提坏账准备金是“坏账准备”账户并且核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进行国家公务员考试综合教材系统检查，预计2020年大项应收款项发生减值的，应在计提坏账准备。其账务处理:：
1、企业在其他提取坏账准备时，应借记“资产减值损失——计提坏账准备”；贷记“坏账准备”。
（1）如本期应计提的坏账准备金额为0坏账准备账面余额的，应当由按其差额计提,借记“资产减值损失——计提坏账准备”；贷记“坏账准备”。
《企业会计准则第22号——工具确认和计量》（2017年）应用指南（2）如应提取的坏账准备金额大于“坏账准备”账面余额，应按其差额作只不过会计分录，借记“坏账准备”账户；贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。
2、这对虽然没能收了的应收款项，按管理权限报经审批后另外坏账处理，出口销售收入应收款项，借记“坏账准备”账户；贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。
3、已再确认坏账损失并预付账款的应收款项，以后又彻底或部分收起时，应按实际收起的金额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户，贷记“坏账准备”账户；同时借记“银行存款”等账户；贷记“应收账款”等账户。
参考资料
-应收账款
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x0a1、要注意的是帐面的存货金额前提是与实际中的库存相去太远，对货物已经销售后而企业财务未做销售处理而倒致的帐面金额大于1换算库存，肯定要补交社保增值税的。
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x0a那个税局方面仍未有统一的尺度，具体一点补不补交税款我还是要看当地的执行情况。我试过几个自动注销，税局也不对存货接受处理，在销户时税局肯定会来看场，核实账面数是否是正确的(金额小的时候肯定绝对不会来)，所以我我建议你你我还是要先咨询一下税局，对存货是怎样的处理方法，再作销售处理。低价买入，税局无权利核实你的销售价格的。
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x0a一般纳税人企业和小规模纳税人企业注销税务登记后，企业已不能再通过经营活动了，要是企业存货就没处理完毕，过一段时间后还有一个存货是需要销售时，应持购货单位的结算证明和双方的购销协议，到税务机关银行开办普通发票，并按税收政策规定按征收率缴税款。
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x0a要注消企业存货与留抵，收入与费用二者彼此间配比状况。要核实企业存货，尤其是一般纳税人留抵与存货的逻辑对应关系，对很明显不对应的，要细心核查，对收入与费用确实不配比的，需进一步审批此类企业有无帐外生意不作收入等严重违规情况。
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x0a2、企业在去申请自动注销中,企业的固定资产和库存材料如何处理?
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x0a参照《财政部关于部分货物适用增值税低税率和简易征收增值税政策的通知》税〔2009〕9号)的有关规定：
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x0a小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2征收率征收税费增值税。一般纳税人销售自己不使用过的都属于《人民共和国增值税暂行条例》第十条相关规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易工具办法依4征收率减征政策增值税;一般纳税人销售自己不使用过的以外固定资产，遵循《财政部 x0dx0a关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》税〔2008〕170号)第四条的规定先执行。
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x0a别外，依据《财政部 x0dx0a关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》税〔2008〕170号)的规定，自2009年1月1日起，2008年12月31日上次未全部纳入扩展增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日上次公司购买或是想自己做的固定资产，按照4征收率免征增值税。
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x0a【期末留抵的解决思路—
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x0a期末留抵可以不想个办法解决的，你这个可以从关联公司采购人员一些垃圾产品从里面出来然后把再高价卖给至于的一家关联单位，把这部分留抵一次性咬死最终达到把这部分留抵就转嫁给关联单位享受啊，尽量避免凭白送给税务局。】
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x0a同时，据《人民共和国企业所得税法》(人民共和国主席令第63号)的规定，在人民共和国境内，企业和其他拿到收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定交纳企业所得税。
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x0a3、是否能销财务资料?
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x0a根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的帐簿(除了收支凭证剪切粘贴簿、进销货登记簿)、会计凭证、报表和完税凭证及别的或是纳税资料，除另有法律规定者外，需要保存10年，存放满一年需要全部销毁时，应正式编制强制销毁清册，经主管国家税务机关审批同意后方可强制销毁。根据《发票管理办法》的规定，开具发票的单位和个人应当听从税务机关的规定能保存和存底发票，不得擅入损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应在保存5年。能保存期满，报经税务机关收验后完全销毁。
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x0a4、定时清理债权债务完后
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x0a借：相关的负债科目
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x0a所有者权益科目
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x0a贷：相关的资产科目
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x0a作完上面的分录后，企业账上的所有的资产，负债和所有者权益所有注消。
结束了旧帐，失去抵抗法人资格的企业结束旧帐时，借记所有负债和所有者权益科目的余额，贷记绝大部分资产科目的余额之规定，对于销户清算的公司，于清算完毕、注销登记后，贷记大部分资产科目的余额，同时作分录全部负债和大部分者权益科目的余额，公司的全部科目余额均为零，进而应予以销账。
客观意义：
一、分公司销户的账务处理1、分公司不应具备独立法人资格，其所有的组织的债权债务均应由总公司承担责任。但一般分公司是相对独立性继续开展业务，在注消时应由总公司对其进行清算，并收不到其资产、债权和未一桩心事的债务。按照清算自然形成清算报表，确定盈亏，并报当地主管税务机关接受，总公司据此作或者的账务处理。2、总公司按合并报表的，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并去确认亏损。同时应将应对外承接的债权、债务一并划入总公司账内。3、在再确认亏损时牵涉总、分公司的所得税问题，应多与税务联系联系（特别是总公司）二、分公司自动注销流程是怎样的1、公司可以撤销或者公司做出决定申请撤销分公司的，应当由自已撤销做出决定不予行政处罚决定之日起30日内向该分公司的公司登记机关再申请注销登记。2、注销国、地税税务登记证，不需要国、地税税务登记证、所有国、地税或者材料和备案公章。3、自提出注销后决定之日起15日内成立清算组，公司提交备案申请表（公司清算组负责人签定）、重新指定代表或者联合起来委托代理人的证明（单位公章公司公章）、股东会跪求成立清算组的决议（全体股东签定）喝公司营业执照副本复印件。4、清算组自成立之日起10日内通知债权人，更加有保障债权人的合法吗债务我得到履行。5、登载注销公告，于60日内在报纸上至少公布三次。6、清偿债务分公司债务，到税务部门直接办理完税证明。7、填写好注销登记去申请，再提交登记文件、证件，按约定日期去领取核准通知，注销基本上账户，和公司营业执照正本（都有点银行要工商、代码、国税、地税全套证件）、开户许可证、印鉴卡、印鉴卡上预留印鉴、支票本、电汇凭证等银行相关材料和销户申请。三、分公司销户必须备案吗1、分公司自动注销不需要备案，分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构自动注销情况报所在地主管税务机关备案，并直接办理需要变更税务登记。准备好注销登记的相关材料，由所属公司做出决定并签署协议。材料应在提交原件，并提交复印件的，应当及时写明“与原件一致”并由公司加盖公章。材料准备成功后，向工商登记机关并提交，如果没有材料要什么规定，则注销登记在2个工作日内就也可以能完成。2、分公司注销登记核准后，公司持《分公司注销登记核准通知》到公司登记机关参与分公司撤消提交备案。与此同时，也要到技术监督局自动注销企业代码证。
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