注册公司开专票犯法吗

注册公司开专票犯法吗？

注册公司并开具增值税专用发票（以下简称“专票”）本身是合法经营行为，但具体是否构成违法需结合经营实质、发票使用场景及税务合规性综合判断。以下从法律依据、违法情形、风险点及合规建议等方面展开分析。

一、注册公司及开具专票的合法性基础

根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国税收征收管理法》及《增值税暂行条例》等规定，依法登记注册的企业具备合法经营资格，可向税务机关申请税务登记，符合条件的纳税人经批准可取得增值税专用发票开票资格。

1. 合法开票的核心条件

• 真实交易：发票内容必须与实际发生的商品销售、服务提供或资产转让等业务一致；
• 主体合规：开票方需为一般纳税人（小规模纳税人可申请代开专票）；
• 流程规范：发票开具需符合税务系统要求，包括项目填写完整、金额准确、信息可追溯等。

2. 政策支持
国家允许企业通过专票进行增值税抵扣，旨在降低重复征税成本。例如，A公司向B公司销售货物时开具专票，B公司凭票抵扣进项税额，属于正常商业行为。

二、可能构成违法的情形

若企业利用注册公司资质从事虚开、非法出售或违规抵扣专票等行为，则可能触犯法律。以下为典型违法场景：

1. 无真实交易的虚开发票

• 空壳公司开票：注册公司后无实际经营，通过虚构合同、伪造资金流水等手段虚开专票，帮助他人偷逃税款；
• “暴力虚开”产业链：短期内大量注册公司，以“开票费”名义非法牟利，涉案金额常达千万元级别。

2. 非法出售或购买专票

• 将公司开票资质出租出借，或通过中间人倒卖专票，均违反《发票管理办法》第二十二条；
• 购买方取得虚开专票用于抵扣税款，可能构成共同犯罪。

3. 滥用税收优惠政策

• 虚假申报小微企业、科技企业等资质，骗取增值税即征即退、留抵退税等政策红利；
• 利用税收洼地政策虚构业务，跨区域违规开票。

4. 其他违规行为

• 超经营范围开具专票（如商贸公司开具技术服务类发票但无对应资质）；
• 使用第三方软件篡改税控系统数据，逃避税务监管。

三、法律风险与责任

1. 行政责任
根据《税收征收管理法》第六十三条，虚开发票可能导致：

• 追缴税款及滞纳金；
• 处涉税金额 倍至5倍罚款；
• 纳入税收违法“黑名单”，限制企业贷款、投标等经营活动。

2. 刑事责任
《刑法》第二百零五条明确，虚开增值税专用发票的：

• 涉案税额10万元以上或造成国家损失5万元以上的，可处3年以下有期徒刑；
• 税额50万元以上或损失30万元以上的，最高可判无期徒刑；
• 单位犯罪实行“双罚制”，对直接责任人及企业均追究责任。

典型案例：2025年江苏某企业通过设立12家空壳公司虚开专票 亿元，主犯被判处有期徒刑12年，并处罚金50万元。

四、合规经营建议

1. 建立发票管理制度

• 设立专职岗位负责发票申领、开具及归档；
• 定期核对进销项发票与合同、物流、资金流的一致性。

2. 确保业务真实性

• 保留完整的交易证据链（合同、付款凭证、物流单据等）；
• 避免资金回流（如A公司开票给B公司后，B公司股东个人账户转回资金）。

3. 规范税务处理

• 及时完成税务登记及一般纳税人认定；
• 严格区分可抵扣与不可抵扣项目（如用于集体福利的进项不得抵扣）。

4. 定期风险自查

• 通过电子税务局“发票风险预警”功能监控异常开票行为；
• 聘请专业机构开展税务健康检查，提前化解风险。

五、常见误区澄清

误区1：“注册公司后只要有营业执照就能开票”
事实：需完成税务登记、票种核定及税控设备申领后方可开票。

误区2：“帮朋友公司开票不收费就不违法”
事实：即便未收取手续费，无真实交易的开票行为仍构成违法。

误区3：“已缴纳税款就不构成犯罪”
事实：虚开发票罪属于行为犯，即使已补缴税款，仍可能被追究刑事责任。

注册公司开具增值税专用发票本身合法，但必须建立在真实交易和合规经营基础上。企业应强化法律意识，避免因追求短期利益触碰法律红线。税务部门依托“金税四期”系统，通过大数据比对分析，对虚开骗税行为的查处已实现全链条监控。唯有坚持业务真实性原则，完善内控机制，才能实现企业可持续发展。