成都记账报税详细步骤

好顺佳集团

2022-06-01 09:52:31

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内容摘要：企业选择代理记账有哪些利弊？会计与纳税申报：企业如何防范税收筹划风险？成都市记账报税详细步骤为了让大家轻松报税，好顺佳整理了小规模纳税人的申报流程、优惠政策、申报表填写注意事项以及相关...

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企业选择代理记账有哪些利弊？

会计与纳税申报：企业如何防范税收筹划风险？

成都市记账报税详细步骤

为了让大家轻松报税，好顺佳整理了小规模纳税人的申报流程、优惠政策、申报表填写注意事项以及相关实例~

小规模纳税人区

增值税小规模申报流程

按季申报的小规模纳税人，每月需使用税控设备登录，再由系统自动复印纳税申报表，每季度登录网上申报软件进行网上申报。通过税务银联网络成功在线申报并实时扣缴税款。

小规模纳税人申报表

（1）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）（必填）。

（二）增值税纳税申报表附件资料（小规模纳税人适用）（可选），销售、服务中有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填写。

（三）增值税减免税申报明细（可选）。此表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用。享受增值税减免税待遇的增值税小规模纳税人应填写此表。增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备费、技术维护费、税控收款机购置费的，也需要填写此表。仅享受月销售额不超过3万元（季度纳税9万元）或未达到起征点免征增值税政策的增值税小规模纳税人，无需填写此表。

3.增值税小微优惠政策

第20号23号公告第六条第（二）项：增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的销售额，销售服务、无形资产的销售额，应当分别计算。货物、加工修理修配劳务月销售额不超过3万元（季度纳税额9万元），销售服务和无形资产月销售额不超过3万元（季度纳税额9万元）的增值税小规模纳税人，自2017年5月1日至12月31日，可享受暂免征收小微企业增值税优惠政策。

4.小规模申报表填写注意事项及要点

1.注意分别在商品和劳务与服务、不动产、无形资产栏中填写相应收入。填报错误会影响税种的属性和一般纳税人的认定。

2.能享受小微政策的，直接在9号线以下填写收入，1-8号线数据不填写。

3.开具增值税专用发票的小规模纳税人，按照征收率3和5填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第2、5栏“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次。

4.差额纳税人按差额前收入计算是否享受小微政策。

增值税纳税申报表填报要点（适用于增值税小规模纳税人）

增值税纳税申报表附件资料填报要点（小规模纳税人适用）

应税服务项目抵扣清单为北京市小规模纳税人网报。本表为差额纳税人为差额征税填写的凭证明细。其中，填写“凭证类型”：“发票”“财务票据”“境外入库单”；填写无数或数小于位数的，可填零，清单“合计”栏数据中的“允许扣除项目金额”应与所附资料（三）当期扣除项目各栏数据之和一致。

这里有四个简单案例供您举一反三，正确填写小规模纳税人增值税纳税申报表！快来看看吧~~

1销售货物的报税案件

按季度申报的小卖部为小规模纳税人。2010年至12月，销售商品收入12万元（不含税收入，下同），自行开具普通发票。2017年1月增值税如何申报？

答：纳税人在第四季度申报增值税时，其季度销售额为12万元的增值税货物，不能享受小微企业免征增值税政策。应纳税额为12万×3=3600元。

填写增值税纳税申报表如下

：12万元填写在申报表“货物和服务”第一栏“增值税不含税销售额（3征收率）”和第三栏“税控器具开具普通发票不含税销售额”；3600元填写申报表“货物和服务”第15栏“当期应缴税款”、第20栏“应缴税款总额”、第22栏“当期应缴税款（退）款”。

填写表单的示例：

2提供服务的纳税申报案件

按季度申报的某快餐店为小规模纳税人。2010年至12月，提供餐饮服务收入10万元（不含税收入，下同），自行开具普通发票。2017年1月增值税如何申报？

纳税人在第四季度申报增值税时，其季度增值税服务销售额为10万元，超过可享受小微企业免征增值税政策的销售额度9万元，但不能享受小微企业免征增值税政策的，应纳税额为10万×3=3000元。

增值税纳税申报表填写如下：10万元填写在第一栏“服务、不动产、无形资产”和第三栏“增值税不含税销售额（3征收率）”“税控器具开具普通发票不含税销售额”；3000元填写在申报表“服务、不动产、无形资产”第15栏“当期应交税费”、第20栏“应交税费总额”、第22栏“当期应交（退）税额”。

填写表单的示例：

3提供服务享受小微企业免征增值税政策的纳税申报案件

某季度申报企业，小规模纳税人，2010年至12月提供餐饮服务取得收入4万元（不含税收收入，下同）。2017年1月增值税如何申报？

纳税人在第四季度申报增值税时，其季度增值税服务销售额为4万元，未超过享受小微企业免征增值税政策的销售额限额9万元，即可享受小微企业免征增值税政策。

按以下方式填写价值税申报表：4万元填入申报表“服务、不动产和无形”

资产“列于第9栏”免税销售额“和第10栏”小微企业免税销售额“，免征的1200元填于申报表”服务、不动产、无形资产“第17栏”本期免税“和第18栏”小微企业免税“，其他栏和第22栏”本期应（退）税“为0。

4申请开具增值税专用发票并享受小微企业免征增值税的纳税申报案件

按季申报的个体工商户为小规模纳税人。2010年12月起，提供装饰装修服务收入5万元（不含税收入，下同），其中向税务机关申请开具增值税专用发票2万元（预缴税款600元），自行开具普通发票3万元。如何申报增值税？

2010年至2010年12月，销售额为5万元，可以享受小微企业免征增值税政策，但开具专票部分需要缴纳增值税，应纳税额为2万元×3=600元。纳税申报时，应在申报表“服务、不动产、无形资产”第一栏“增值税不含税销售额”和第二栏“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额”填写2万元，在“服务、不动产、无形资产”第九栏“免税销售额”和第十栏“小微企业免税销售额”填写3万元；第15栏“当期应缴税款”为600元，第17栏“当期留抵税额”和第18栏“小微企业留抵税额”填写免征900元，第20栏“应缴税款总额”填写600元，第21栏“当期预缴税款”填写预缴600元，第22栏“当期应缴税款（退）款”填写0。

提示：如果您是自行开具专票的小规模纳税人，当期没有预缴税款。申报表里带出“当期应（退）税”600元，你就可以据此缴税了。

本文转自北京朝阳税务、广州国税，由好顺佳注册会计师整理发布。

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