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好顺佳集团
2022-05-24 14:24:29
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没有发票无法做账，这应该是做跨境电商的朋友都会遇到的苦恼。相比个人代购，跨境电商逐渐成为人们跨境购物的首选。但目前跨境电商平台基本在国内保税区发货，不支持开票。跨境电商平台不支持开票，让用户缺乏安全感。如何保障不开票的质量和跨境购物的合法权益？
大多数用户觉得购买索要发票是每个消费者的权利。怎么会没有理由不发行呢？多数跨境电商平台还会告知用户“保税区发货商品为境外采购，不支持开票”的声明。
国外对发票的管理非常严格。只有在国外注册的合法公司才能开具发票。保税区跨境电商出货仅支持国内出货。国外没有实体公司，产品产地不明，用户信任度不高。有些是货物价值不符合报关标准，不需要报关，当然也有一部分是非正常渠道进来的，当然也没有报关单和税务发票，只有通过正规渠道进来的报关单和税务发票。
在国内电子商务企业中，企业主营业务收入按照实际接受的服务金额确认，提供电子商务服务发生的可计量支出作为主营业务成本，不可计量支出作为费用进行相应核算。
对于没有发票、票据的支出，在我国没有法律依据的不能在税前扣除，所以如果企业实际没有取得发票，可以进行会计处理冲减当期利润，但在年末汇算清缴所得税时，要进行纳税调整。因此，没有票据的支出只能冲减企业的会计利润，而不能冲减企业的税收利润。
那么，无论是跨境还是国内电商，应该取得哪些票据，如何做账、报税？
其实可以通过税收筹划来解决。卞彩穗专攻税务筹划多年，对电商行业颇有经验。
边彩穗根据各项税收优惠政策，帮助企业开展合法合规
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杭州跨境电商零售企业如何做账
一、跨境电子商务零售出口会计分录：
1.征收跨境电商综合税
借：银行存款
贷：其他应付款--征收和缴纳综合税
2.向税务机关缴税
借：其他应付款-征收综合税
贷款：银行存款
二、跨境电子商务零售进口税收政策适用于《跨境电子商务零售进口货物清单》范围内从其他国家或地区进口的下列货物：
1.通过与海关联网的电子商务交易平台，能够与交易、支付、物流等电子信息进行比对的所有跨境电子商务零售进口商品。
2.未通过与海关联网的电子商务交易平台交易，但可由快递、邮政企业统一提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品，并承诺承担相应法律责任。
扩展数据
根据跨境电子商务零售进口税收政策，个人单笔交易限额为2000元人民币，个人年度交易限额为2万元人民币。对限额内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70征收。
单笔交易超过单笔限额、单笔交易累计后超过个人年度限额、单笔完税价格超过2000元限额的不可分割商品，按照一般贸易方式全额征税。
计算规则如下：
税款=进货单价×件数×跨境电商综合税率
跨境电商综合税率=（消费税税率+增值税税率）/(1-消费税税率）×70
参考-关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知
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