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2022-05-14 15:53:28
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自雇人士是否要报税？你付什么税？
你对自雇簿记和报税了解吗？
今天，好顺佳就为大家整理一些这方面的知识，希望对大家有所帮助。
个体户，即个体工商户的简称。个体户每天都会接触到，比如在小区楼下吃个饭、理发、喝茶。
说实话，对于会计，无论是毕业生还是往届生，很少说个体户报考会计。因为老板会节省人力成本，一个人直接多了岗位（采购、会计）。
首先，你会知道以下几点：
01
你想让个体户
做纳税申报单？
从上图看，2018年6月，发布《关于修改部分税务部门规章的决定》，2020年10月，相关地方税务局通知个体户自行申报纳税通知书。
因此，明确了个体户必须像企业一样建账纳税；定期定额征收的个体工商户也要自行申报，接受税务局的监督管理！
注：以前只有查账征收和定额征收的个体工商户自行申报，现在定期定额征收也需要自行申报。
具体个体工商户自主申报情况如下：
也就是说，现行管理规定暂不申报，但仍有纳税义务，后期根据管理规定决定是否申报。代收账款、定额征收的个体户，仍按现行征收办法自行申报。
02
个体户要交税
你付什么税？
从上面的文件可以看出，个体户需要做账不当，还需要报税！个体户需要缴纳哪些税？具体如下：
1）增值税
个人一般为小规模纳税人或一般纳税人（但不多）。月销售额不超过10万元（一个季度为一个税期的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。
注：不用缴税不等于不用申报。
2）附加税
税金及附加的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加可享受最高减免50的最新优惠政策。30万以下
免征增值税及附加税
注：税务局开具的增值税专用票除外。
3）个人所得税
《个体工商户个人所得税征税办法》第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税的纳税人。”
因此，个体户不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。
03
不要报税
不仅罚款会被撤销！
许多个体户错误地认为他们可以不记账和报税。产生错觉的原因是个体户大多采用定期定额征收，由税务局代扣代缴。现在，连常规额度都需要自己申报了！否则，个体户将有以下后果自负！
1）根据《税收征管法》第六十二条规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令改正，处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下罚款。
2）根据《税收征管法》第六十二条规定，从事生产经营的纳税人必须在领取营业执照后15日内设置账簿。
如果因税收问题被查处，将受到多部门联合惩戒。
因此，在领取营业执照后15天内，无论是否经营，都要建立账册，做账！报税表！
否则不进行纳税申报，且超过6个月未运营，将被纳入异常用户！6个月后吊销营业执照。
3）对个体户，从事生产经营，持有固定资产、经营场所的，应当依法设置、使用、保管账簿、凭证，并按法定凭证记账。
很多个体户，当了老板，节省了人工成本，记不住账怎么办？
建议：个体户老板可聘请经批准从事会计代理记账的财税专业机构或有资质的会计人员建账、办账。
04
自营职业者
如何在网上报税？
个体户纳税申报按账目是否健全分为核定征收（定期定额户）和查账征收两种方式
两者如何在网上进行申报和缴费？以山东省电子税务局为例，具体如下：
1.登录山东电子税务:https://www.haoshunjia.com/，如图所示：
2.要区分：定期定额户还是稽核征收户
如何查询？
登录后，点击“我要查询”→“个体工商户核定配额信息查询”，进入“从核定执行期起”“结束核定执行期”，输入验证码，再点击“查询”；
未查到信息的，为审核征收户；
如果发现信息，请查看“批准执行期结束”时间，以确定批准的配额是否终止。如未终止，则为定期定额账户。
3.增值税申报
无论是征税还是定期定额纳税人，请先申报增值税。请点击“我要缴税”→“纳税申报缴纳”→“增值税及附加税申报”
“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”。增值税（消费税）申报完成后，再进行其他税种申报。
4.附加税等其他税种的申报
个体户分为两种形式，一种是定期定额，另一种是查账征收，申报也不同
1）定期定额户
①点击左侧菜单“综合申报”→“定期定额纳税人申报”进行申报。
②请选择纳税期限（按季或按月），然后点击右上角的“下一步”；
③不含增值税销售收入、营业额或发票金额的个税应税项目总数；城建税、教育费附加等其他税种的应税项目，按实际缴纳的增值税额填列。免征增值税的，填写0；
2）审核征收户
城建税等附加税：请凭个体工商户账号和密码登录电子税务局，“我要缴税”→“纳税申报缴纳”→“增值税及附加税申报”
《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》，进行申报；也可直接点击“申报清单”中的“城建税及附加”
“后面的”办理“按钮用于申报，其中增值税小规模纳税人享受城建税、教育费附加，地方教育费附加减征50（鲁财税（2019）6号）。
也可以使用“自然人税收管理系统扣缴客户端”对经营所得申报个人所得税。详见“自然人如何使用扣缴客户端申报营业收入个人所得税”。
5.纳税
（1）电子税务局网上缴费：已签订税库银三方协议的纳税人，可直接选择三方协议直接网上缴费扣款；未签订税库银三方协议的，申报完成后，点击“支付”选择银联、缴费、支付宝任意支付方式进行线上支付。
②办税服务厅窗口缴费：不能网上缴费的，也可在申报完成后就近到办税服务厅窗口缴费。
以上有关个体户会计和纳税申报的事项你掌握了吗？
刘三哥，版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。
不同类型的公司记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向好顺佳会计师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。
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