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2022-05-14 15:47:33
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安全！个人电话费不仅可以报销，还可以抵扣所得税！但会计师必须这么做！
个人电话费可以税前扣除吗？如何做账？今天，结合税务局最新口径，给大家一个明确的回复！
个人缴纳的电话费不仅可以报销，还可以税前扣除
很多财务人员经常询问，个人缴纳的电话费是否可以税前扣除。我如何在税前扣除？
对于个人应缴费用的电话费，由于应缴费用发票为个人名义，难以证明是否用于公司经营，因此目前多数情况下难以在税前扣除这部分费用。
对于个人缴纳的电话费，可以考虑不报销，直接以通信补贴的形式与工资一起发放，这样就可以依法税前扣除。
政策依据（综合自税务总局、各地税务局）：
1.根据5月8日发布的《关于企业工资薪金和职工福利费税前扣除的公告》（第34号公告）第一条规定，纳入企业职工工资薪金制度，与工资薪金一同发放的福利补贴是固定的，符合《关于企业工资薪金支出和职工福利费税前扣除的公告》（国税函（2009）3号）第一条规定的，可以作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
不能同时满足上述条件的福利补贴，视同国税函（2009）3号文件第三条规定的职工福利费，按规定在税前扣除。
2.企业给业务员报销通信费时，取得的是运营商（如移动、联通或电信）给员工开具的发票。能否作为企业所得税税前扣除凭证？
深圳税务解答：
如果是报销与企业取得的收入直接相关的通讯费用（即用于业务的通讯费用，需要证明），可以凭开具给个人的发票在税前扣除。按职工福利发放的，按福利规定扣减。
3.《江西省地方税务局所得税处关于印发2010年汇算清缴政策问答的通知》（赣地税备忘录（2011）3号）
第十三条规定，交通补贴（按月计入工资，或按月凭公交IC卡车票报销）和职工电话费（个人名）已并入工资并计提个人所得税。是否可以作为工资总额在税前支付，不再占用福利限额？
答：企业职工福利费扣除范围应按照国税函（2009）3号规定执行。个人名义电话费等支出与收入没有直接关系，属于个人消费支出，不允许税前扣除。
4.《北京市国家税务局2009年度企业所得税汇算清缴政策解答》:
问：通信费由企业作为职工福利为职工报销还是并入工资总额？
答：根据《关于企业工资薪金和职工福利费加计扣除问题的通知》（国税函（2009）3号）规定，个人报销的通讯费用不纳入职工福利费开支范围，因此不能计入企业发生的职工福利费并在税前扣除。
对于个人报销的通信费用，其通信工具的拥有者为个人，所发生的通信费用无法区分是用于个人使用还是企业经营，无法判断其支出是否与企业收入相关。因此，应将其视为与企业收入无关的费用，不在税前扣除。
例如
电话费应以雇员个人名义支付：
会计处理：
对于发票抬头到个人名下的电话费，不能税前扣除，需要进行个税调增。
报销可以：
借：管理费用-电话费200元
贷款：银行存款200元
税前扣除：
公司可将通信补贴纳入本企业职工工资薪酬体系，与工资薪金一并定额发放。它不需要员工提供发票，可以作为工资薪金支出直接在税前扣除，减轻了公司的税收负担。
通信补贴纳入企业职工工资薪酬体系，固定不变，与工资薪金一同发放。个人所得税虽然需要按照工资薪金缴纳，但可以在企业所得税税前扣除。
补充资料
企业实际发生的事情与获得收益有关，
合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第八条）
企业所得税法第八条所称相关费用，是指与取得的收入直接相关的费用。
企业所得税法第八条所称合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者相关资产成本的必要的、正常的支出。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条）
1.费用
企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销售商品成本、业务费用和其他费用。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十九条）
2.费用
企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，但已计入成本的相关费用除外。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条）
3.税收
企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许扣除的增值税以外的各项税金及附加。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条）
4.损失
企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的盘亏、固定资产和存货毁损报废、转让财产损失、呆帐损失、坏账损失、自然灾害等不可抗力因素造成的损失。
企业发生的亏损，扣除责任人赔偿和保险赔款后的余额，按照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
已经作为损失处理的资产，应当在以后纳税年度全部或者部分收回时，计入当期收入。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条）
5.其他支出
企业所得税法第八条所称其他费用，是指除成本、费用、税金、损失以外的其他费用
此外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的合理费用。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十三条）
企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或计入相关资产成本，不得在当期直接扣除。
企业用于支出的不纳税所得额所产生的费用或者财产，不得扣除或者计算相应的折旧、摊销扣除额。
除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失等费用不得重复扣除。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条）
税务一线，郝先生说会计，小陈税务08，如需引用或转载，请注明以上信息。
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北京代理记账一个月多少钱？代理记账在一些发达国家已经非常流行，但在我国起步较晚。由于其具有低成本的突出优势，专业服务，方便实用，对于众多中小微企业来说，可能暂时没有专业的财务人员或者为了省钱，我选择了外包代理会计服务，这样，在降低本单位会计人员成本支出的同时，还能充分发挥财务公司会计队伍专业经验丰富、熟悉财税法律法规等优势，有效用足用好财税政策，降低企业财税风险，轻松应对各种监督检查，享受优质专业的财务会计服务。
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下面跟大家详细介绍一下代理记账的一些相关事项，以及代理记账一般一年多少钱；
一是代理记账和报税的好处；
1.为中小企业节约开支，减少企业开支，节约会计成本。
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3.避免会计人员变动造成不必要的经济损失。
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二、日常记账报税业务及内容：
1.办理会计业务。根据委托人提供的原始凭证和其他材料，按照国家统一的会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填写会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表等；
2.整理旧账、清理账目，清理乱账、错账、旧账、补账；
3.定期向税务机关提供会计报表；
4.记账（现金日记账、存款日记账、总账、三栏式明细账），出具会计报告（资产负债表、损益表、现金流量表）；
5.纳税申报（国/地税、增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税）；
6.为企业节省不必要的税收费用；
7.提醒公司不必要的税务风险。
三。簿记和报税代理人所需的文件和要求；
1.出资缴款单：股东登记公司（新设公司）时的现金缴款单；
2、新公司开办费：注册登记、税务登记证、组织机构代码证等相关费用（新设公司）；
3.费用清单：房租、水电、管理费、电话费、汽车相关费用、办公用品等；
（一）政府部门出具的收据；
（2）注册地址租金发票、水电费、物业管理费发票（以公司名义）；
（三）购置固定资产、办公用品发票；
（四）招聘费、培训费；
（5）工资单或公司人员名单（花名册，3500以上的要发
个人所得税）；
（六）电信费：公司固定电话费、员工手机费、电话充值卡费等发票；
（七）差旅费：出差餐费、车费、过路过桥费、住宿费；
（八）运杂费（包括路桥费、停车费、加油费、洗车停车费、运输手续费等）；
（九）业务招待费（收入的5，实际发生额的60）；
（10）广告费、促销费（收入的15）；
（11）福利费单据（包括吃、穿、过节费、聚餐费等）工资的14；
（十二）社会保障费用。
4.有关银行单据及银行对账单（请用铅笔注明收款人）
（一）基本账户、纳税账户、已开立一般账户的银行对账单（每月5日到银行取）及相应的银行对账单（包括支票抬头、利息单、汇票、现金支付单、银行收据等）；
（二）税务账户的现金缴款单、对账单、税单、利息单等文件；（银行收款凭据与销售发票一一对应，银行付款凭据与购货发票一一对应）；
5.收入类：公司向客户开具的发票，具体为销售、加工、服务发票的记账复印件，并附有销售清单及相应出库单据（右上角注明现金、银行、未收）；
6.成本类：公司采购原材料、产成品等发票的发票联，随附采购清单及相应的入库单据、运费发票、加工发票等，分为普通发票和专用发票。（购货发票右上角注明现金、银行、未付）；
7.其他票据：领料单；现金收据收据（与销售发票一一对应）；现金付款证明（与购货发票一一对应）。
三。北京代理记账报税法人流程：
1签协议---------------------------------------------------------------------------------------------------
按时提交报表（月报、季报、年报）--妥善处理税务问题--收集整理原始凭证--核对原始凭证、填写会计凭证--登记会计账簿--编制会计报表--传达月度纳税申报表截图--传递税收政策--每日电话、在线答疑--扫描月度进项发票（一般纳税人）--每月复印纳税申报表
根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，应自营业执照核发之日起30日内办理税务登记，当月建立台账，次月开始纳税申报。企业必须每月向税务局报告经营情况。不管赚不赚钱，不管有没有生意，每个月都要根据经营情况做一笔账，然后根据账本到税务局进行纳税申报。
4.不做账会带来哪些信用影响？
1.不能贷款买房
2.不能移民
3.拿不到养老金
4.公司每年将被税务局罚款2000-10000元
5.如果企业欠税，法人将被禁止出境，不能购买飞机、火车票
6.企业长期不报税，税务局上门审核
7.进入经营异常名录，对外招标业务一律限制，如开立银行账户、进入商场等。
温馨提示：工商、税务6月1日已与人民银行个人征信系统实现联网！如果公司还没有被注销，就必须做账和报税。否则，法人和股东会有信用污点，同时也会产生上述影响。
5.代理记账一般多少钱？
小规模和一般纳税人的代办费大致在300-1200元一个月。
近年来，它越来越被国内中小企业认可和采用，代理记账业务也得到了快速发展，服务水平也越来越好。关于代理记账的一些收费一般是根据不同企业的记账难易程度来确定的，不同代理公司的收费差异会有所不同，主要取决于服务内容和服务质量。
不同类型的公司记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向好顺佳会计师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。
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