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2022-05-14 15:38:27
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如何制作餐饮发票？
案例1
A企业业务经理王经理经常出差谈业务。他7月份到上海出差2天，报销了600元门票、400元住宿费、60元早餐费，共计1060元。
借：管理费用-差旅费1060元
贷款：银行存款1060元
注：
出差人员出差期间的正常餐费，可按财务会计制度规定计入“差旅费”。
案例2
A企业业务经理王经理经常到郊区谈业务。由于路途遥远，中午他并不急着回企业吃饭。按照公司规定，他每餐补贴20元，7月份补贴200元。
借：管理费用-餐费200元
贷款：银行存款200元
注：
个人因公在市区、郊区工作，不能在工作单位就餐或返回就餐，确需外出就餐的，按实际缺餐次数，按规定标准领取的餐费不征收个人所得税。
案例3
A企业业务经理王经理经常出差谈业务。他七月份到上海出差两天。出差期间，他晚上招待客户，花了1000元。
借：管理费用-招待费1000元
贷款：银行存款1000元
注：
出差期间请客户吃饭属于“商务招待”。
附：如何制作餐饮发票？
1.餐饮发票可计入“差旅费”
有的企业员工出差时有现金补贴，有的则根据出差期间产生的餐饮发票报销。员工出差期间的餐饮发票应合理划分：员工出差期间带企业任务招待客户等餐饮发票的，仍应计入“业务招待费”；如果是个人出差期间补贴标准内的消费，则应计入“差旅费”。
对于出行补贴是否必须提供发票，国家政策并不统一。
北京税务部门明确要求，出差补贴必须提供发票，否则，无票补贴将计入工资薪金计算个人所得税。广西税务部门明确只要合理，
圈内旅行津贴可免门票补贴。因此，企业需要了解所在地区的政策。
2.餐饮发票可计入“业务招待费”
业务招待费是指企业为业务经营需要而支付的招待费用，也称社会招待费用，主要包括餐饮、烟、水、食品、正常娱乐活动等发生的费用，以及商务洽谈、产品推广、对外联络、公共关系、会议接待、客人接待等，如招待餐费、招待烟茶费、交通费等。
3.餐饮发票可计入“职工福利费”
根据《关于企业工资薪金和职工福利费加计扣除问题的通知》（国税函（2009）3号）“三、《职工福利费加计扣除实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，福利部门在其中发生的设备设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发店、医务室、托儿所、养老院等集体福利部门的设备设施和维护费用，福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金和劳务费。
（二）发放给职工的保健、生活、住房、交通等方面的补贴和非货币性福利，包括企业支付给因公在外地职工的医疗费用、未实行医疗统筹企业职工的医疗费用、职工供养直系亲属医疗补助、取暖补助、职工防暑降温费、职工困难补助、救助金、职工食堂补助、职工交通补助等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利支出，包括丧葬补助金、抚恤金、安家费、探亲假路费等。“
除上述所列外，均应纳入职工福利费。在企业日常实践中，员工节假日聚餐的情况时有发生，参与餐饮活动的人员均为企业员工。此外，还有员工在外地工作或加班等，因员工就餐不方便，企业为员工提供工作餐。应列入福利费。这是给员工的，不是给外人的。外来人员费用
包括在招待费中。
4.餐饮发票可计入“会议费”
企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商和员工参加。作为会议费，必须包含用于会议的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票。税前扣除没问题，但一般要求提供与会议相关的会议通知、会议签到本等能证明会议费真实性的资料。如会议通知（包括内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议纪要等信息。
5.餐补需要缴纳个人所得税吗
根据新税法第六条的规定，所得税法规定的个人所得范围为：
（一）工资薪金所得，是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳务分红、津贴、补贴以及其他与受雇或者受雇有关的所得。
根据《财政部关于确定误餐补贴范围的通知》（财税字（1995）82号），国税发（1994）89号文件规定，不计税误餐补贴是指个人因公在市区或郊区工作，不能在工作单位就餐或返回就餐，确需外出就餐的，按照财政部门规定，按实际误餐次数和规定标准领取的餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
因此，该企业没有食堂，给予职工的用餐补助不属于上述用餐补助范畴，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
6.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？
根据税务（2016）140号《关于明确金融房地产开发教育辅助服务增值税政策的通知》第九条规定，纳税人提供餐饮服务销售的外卖食品，应当按照“餐饮服务”缴纳增值税。
除第十七条规定的政策外，本通知自205年5月1日起执行。以前已经征收的增加额应免征或不征
增值税可以抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。
7.食堂发票难题如何解决
第一招：食堂外包，包工头开票入账
企业可将食堂整体外包给食堂承包方，由承包方为员工准备午餐，并负责采购食堂所有食材。企业按期缴纳食堂承包费，向食堂承包人足额索要发票。
第二招：选择农产品生产企业购买食堂物品
企业可选择以下供应商，如养殖场、农村专业合作社等，直接取得发票备案。这些农产品生产企业可以免税销售自己生产的农产品。
第三招：选择农产品贸易公司
农业贸易公司也可以免征增值税，所以他们选择的时候也可以拿到发票。
第四招：寻找农业个体户
农民以个体户身份从事农产品生产，免征增值税和个人所得税，还可以开具发票。
第五招：发放伙食补贴，无票备案
不少财务人员反映，企业不愿意外包食堂，觉得找农超开票太麻烦。企业能否内部解决无票问题？如果没有问题，企业可以采取发放粮食补贴的方式。
第一步：财务人员按月预算伙食支出将职工伙食补助费计提到“工资薪金”
第二步：将上述预提工资扣缴，作为采购食材的支出拨付给食堂；
第三步：食堂用收到的钱采购食材。
这些费用已计入职工工资，无需额外取得发票，工资低于起征点也无需缴纳个人所得税。但是，即使必须超过个税起征点，税率也是可以控制的。因此，企业需要仔细衡量什么是最划算的。
北京餐饮个人用做账吗
要补，税款逾期也要补。建议对相关方面不了解的，可咨询税务局或委托地接社办理。
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