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外省的发票广州做账能用吗

  • 作者

    好顺佳集团

  • 发布时间

    2022-04-20 14:10:13

  • 点击数

    4783

内容摘要:安全!个人电话费不仅可以报销,还可以抵扣所得税!但会计师必须这么做!财税交流群免费加入工作中的问题解决不了怎么办?不知道从哪里学到新政策怎么办?长时间没给自己充电,怕被淘汰...

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安全!个人电话费不仅可以报销,还可以抵扣所得税!但会计师必须这么做!

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个人发票可以报销吗?可以税前扣除吗?

这是您在祥顺财税读到的第15篇、第538篇

我们先来看看12366。在有关个人发票能否税前扣除的问题中,有两个答复比较好。

安徽税务:

问题内容:

请问,因企业人员办公需要,发生的办公电话费能否由个人开具发票在税前扣除?如果在限额内,个人发票应付的办公电话费允许税前扣除,限额是多少?

安徽省税务局12366纳税服务中心回复:

在税前扣除时,企业需要取得真实、合法、有效的证明,才能进行税前扣除。个人产生的通信费无法区分受益对象,需要严格把握。个人取得的发票不能税前扣除。

福建税务:

问题内容:

我司员工因公出差取得了航空公司(开具:运输服务)、长途客运中心(开具:运输服务)、保险公司(开具:航意险)开具的增值税电子普通发票。发票抬头是员工的名字(乘客是个人)。企业能否在企业所得税税前扣除?

我们的员工在工作交流中使用私人手机,公司承诺允许在一定金额内报销,但电话运营商只支持开具带有员工姓名的增值税电子普通发票。企业能否在企业所得税税前扣除?

福建省12366纳税服务中心回复:

亲爱的纳税人,!企业取得的与应纳税所得额有关的费用,可在税前扣除,由个人缴纳

对于部分消费性支出,虽然以其个人名义形式取得发票,但一般同时满足以下两个条件的,可以按规定在企业所得税税前扣除:

1如果企业取得以职工个人为户主的发票或有效凭证,是客观原因确定的一些费用,发票只能以职工个人为户主而不能向企业开具。

相关费用是企业生产经营活动产生的,应由企业承担。即根据收益相关性原则,个人费用从根源上和性质上都是企业获取收益的必要支出,应由公司承担。

文件依据:

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定:“第八条企业取得的与所得有关的实际合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他费用,准予在计算应纳税所得额时扣除。”

2.根据《关于印发新企业所得税法精神宣传提纲的通知》(国税函(2008)159号)第十二条规定,支出税前扣除的相关性是指与取得的收入直接相关的支出。相关性的具体判断一般从支出的根源和性质来分析,而不是从支出的结果来分析。

安徽局回复:敢于亮出观点,无论对税务人员还是纳税人来说,都很有操作性。福建局回复:在吃透文件精神的前提下,细化了更加具体的税前扣除原则。

有些人可能会感到困惑。安徽局和福建局的答案完全不同。个人开具的发票能不能报销,该抵扣还是不该抵扣?

1

我可以报销我的个人发票吗?

会计关注什么?真实、及时地反映经济业务,企业应当根据交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,而不应仅以交易或者事项的法定形式为依据。

因此,账务处理的首要原则是业务的真实性,个人发票能否列支的前提是真实,所发生的费用与企业经营活动有关。因此,如果你能确定商业是真实的企业,

与企业相关,个人发票录入不是障碍。

但在日常工作中,发票作为形式要件,在形式上难以区分公私。因此,基本上我们的会计不会确认个人发票,这实际上是对真实性的审计。

因此,与企业消费相关、涉及个人行为的,如员工出差住宿、员工餐饮等,均要求取得公司应付发票。

2

个人发票什么时候付款

允许报销?

即客观原因决定只能取得个人发票,典型是机票、火车票等实名票据。当然,获取这些票据还应辅以更多的原始凭证,以证明其业务与企业有关。只有这样,才能证明业务在形式和实质上是真实可靠的。

因此,一般来说,日常核算中默认不允许使用个人发票。个别情况允许列支,因为在目前的经营习惯下,没有办法取得公司的应付发票,只能取得个别应付发票,而个别应付发票是为企业的费用支出,有其他与企业经营相关的充分凭证。

3

税收呢?

个人发票可以税前扣除吗?

实际上,企业所得税法讲求真实性,与业务相关。如何有效证明个人应付发票,其实我们在核算的时候会有要求,比如支付凭证的证明、合同、发生的合理性等。

但是,税务稽核除了实质要件外,还有形式上的稽核,而这种形式中最直接的要件就是发票。实践中,个人开具的发票会被认定为不合规发票,不允许税前扣除,但有例外。

4

这6种应付个人发票

可税前扣除

误区:目前仍有会计人员认为,只有公司应付发票才能报销税前扣除,个人应付发票不能在企业所得税前扣除,更不能进行增值税扣除。

其实,这种认识是片面的。随着增值税改革的深化,像公司员工外出办事

差票等,虽然个人抬头,但可以抵扣增值税和企业所得税。

这张火车票可以扣税

=263/https://www.haoshunjia.com/*https://www.haoshunjia.com/://https://www.haoshunjia.com/

如果是公司管理人员乘火车出差发生的费用。

借入:管理费用-差旅费https://www.haoshunjia.com/

借:应交税费-应交增值税(进项税额)https://www.haoshunjia.com/

贷方:银行存款263

提醒:这些账单可以税前扣除,当然与业务有关。

允许税前扣除的医疗票据;机票、火车票,出差期间人身意外伤害保险费;符合职工教育经费范围的职业技能鉴定、职业资格认定支出;员工入职前体检费票据;企业报销因公出差的员工,个人支付的财务收据签证费;允许税前扣除的外籍个人住房补贴,由员工凭发票报销,但由于员工与业主签订了租赁合同,发票应以个人为抬头。

注:其实并不局限于以上六大类,具体问题具体分析。

5

个人人头住宿费

电话费等发票不得税前扣除

1.个人应缴电话费不得税前扣除

对于发票抬头到个人名下的电话费,不能税前扣除,需要进行个税调增。

根据:《关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》(国税发(2009)114号)和《关于加强企业所得税税前扣除项目管理的规定》第六条“未按规定取得的合法有效凭据,不得在税前扣除。”

因此,发票是个人名义的电话费,不能在企业所得税税前扣除。公司只需调整一次个人报销电话费的税款缴纳。

您不能重复调整。

建议:公司可将通信补贴纳入员工工资薪酬体系,与工资薪金一并发放。它不需要员工提供发票,可以作为工资薪金支出直接在税前扣除,减轻了公司的税收负担。

二、个人应付的住宿发票不能税前扣除

根据《关于进一步加强普通发票管理的通知》(国税发(2008)80号)第八条第(二)项规定:

“纳税人使用不符合规定的发票,特别是未填写缴费人全称的发票,不得用于税前扣除、税款抵扣、出口退税和财务报销。”

因此,员工出差开具的住宿发票不能税前扣除。

同时,也要注意地方税务机关的特殊要求,如:

广州税务条例规定,向消费者提供住宿服务不得开具增值税专用发票。但是,如果个人出差、停留后要求向所属单位开具增值税专用发票抵扣进项税额,在索取增值税专用发票时,必须向销售者提供购买方的公司名称、纳税人识别号、地址和电话、开户行和账号等信息,不需要提供相关证明或者其他证明材料。同时,开票方应在发票备注栏输入住宿个人姓名和身份证号信息。

江西税务在营改增问答中也有类似规定。

6

发票应付10问10答

问题一:发票上字多字少行吗?

答:发票抬头有误或包销的,不得再涂改、加字。

问题二:增值税发票抬头可以为空白吗?

答:发票不全,不能作为企业所得税税前扣除的合法凭证。

问题三:发票可以用缩写开头吗?

答:发票抬头时必须如实填写采购人全称,不得写任何形式的简称。只有发票上的资料完整无误,才能在税前扣除。

问题四:普通发票,标题是个人,但税号栏填写的是公司税号,可以使用吗?

A:不能用于公司报销,只能用于

公司报销的发票必须出具公司全称和公司社会统一信用代码。

问题五:普通发票抬头需要填写吗?

答:普通发票填写单位名称、税号即可正常使用,不填写地址、电话也可使用。

2017年第16号公告明确,开票时必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码!(不管是特价票还是普通票)。销售方为其开具增值税普通发票时,应当在“购货方纳税人识别号”栏内填写购货方纳税人识别号或统一社会信用代码;不符合规定的发票,不得作为税收凭证使用。

问题六:进、出发票名称能不一致吗?

A:你不能。作为商贸企业的一般纳税人,他们自己不加工,开具的销项发票必须有相应的进项发票,名称必须一致。

总结起来,有几点需要注意:

1开票必须按实货开具,不得更改名称,不能按客户不合理要求开具;

2作为商贸企业,一定要保证发出的商品有相应的进项发票,不得虚开或随意开票;

3商品名称必须选用适当的税收分类代码,不得随意选用;

4要按实际金额开具发票,确保三流一致,即发票、货物、资金一致。

问题7:公司尚未注册。我该如何开具发票?

答:如果公司名称已经核准,就可以用来开票。公司执照下来之前,产生的费用可以去开办费,发票要开到法定代表人名下。如果商家能先开出欠票收据,也有可能等许可证下来后再补上正规发票。如果被税务局认为不合理,即使入账也不能冲抵,需要转出财务。

问题八:餐饮发票抬头字错误,一个月后如何补救?

答:根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定:发票应当按照规定的时限、顺序、栏目开具,一次性全部如实开具并加盖发票

附上一章。以上发票不能使用,需要开证人补办。

问题9:员工出差机票发票可以个人报销吗?

答:出差的,填写差旅费报销单报销。行程单负责人为个人,发票应为公司;如果不是出差,可以并入工资总额,随工资报个税。

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