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广州小规模做账报税步骤

  • 作者

    好顺佳集团

  • 发布时间

    2022-04-19 15:54:10

  • 点击数

    1500

内容摘要:小规模纳税人一般以1个月或1个季度为一个纳税期限,自期满之日起15日内申报缴纳税款。《广州市小规模纳税人申报表》的必填项目包括增值税和企业所得税。与一般纳税人不同的是,进项...

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小规模纳税人一般以1个月或1个季度为一个纳税期限,自期满之日起15日内申报缴纳税款。《广州市小规模纳税人申报表》的必填项目包括增值税和企业所得税。与一般纳税人不同的是,进项税额不能小规模抵扣,要全额抵扣成本费用,而一般纳税人可以抵扣进项税额。值得注意的是,国税和地税都需要申报。

1.纳税申报表的征收方式

审核征收、核对征收、定期定额征收。2.处理方式

可通过广州市办税服务厅(场所)、电子税务局办理。具体地点和网址可从各省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询

审核征收、核对征收、定期定额征收。

登录广州市电子税务局,点击--我要缴税--纳税申报缴纳--填报--增值税小规模纳税人申报表--填报,我们就可以进行编号填报了。

(1)登录系统自动复印纳税申报表。复印报税表后,才可进行正常报税。未用税控设备复印纳税申报表的纳税人,不能进行网上申报。

(小规模纳税人网上报税简易流程图1)

(2)填写申报表

(3)正常清卡解锁。纳税人经多次核实仍不能正常申报的,可按系统提示正常申报但暂不扣缴税款,再携带证件、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到广州办税服务厅办理相关申报事项。

(3)正常清卡解锁。纳税人经多次核实仍不能正常申报的,可按系统提示正常申报但暂不扣缴税款,再携带证件、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到广州办税服务厅办理相关申报事项。

广州市小规模会计与纳税申报步骤

一是小规模纳税人公司的税务一般比较简单,需要从公司成立并拿到税务登记证的当月起申报纳税。小规模纳税人的主要税种是增值税和企业所得税。目前,公司基本上使用纳税申报表

网上申报,只要在网上操作,就可以完成申报缴纳税款。

1.网上申报一般登录当地税务系统。

2.首先是国家税收。进入国家税务局网站首页,右侧有“办税服务厅登录”。

3.进入办税服务厅,选择“国税纳税人登录”。

4.输入纳税人识别号和密码登录并进行纳税申报。

5.纳税人识别号是税务登记证上最长的一串数字,纳税人密码默认为8位纳税人代码。您可以在第一次登录后进行修改。

6.国税申报完成后,需要申报地税。

7.同理,我也登录当地税务局的官方网站。

8.点击进入地税局官方网站,选择“电子税务局”。

9.进入后显示登录页面,电子税务局提供网上申报、网上查询等多种功能。

10.需登录系统申报纳税。登录方式有三种,最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码即可登录。

二、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》、小规模认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及主要从事货物生产或者提供应税劳务并兼营货物批发或者零售的纳税人,年增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元(含,下同)以下的纳税人;

“主要从事货物生产或者提供应税劳务”是指纳税人生产货物或者提供应税劳务的年销售额占年应税销售额的50以上。

2.上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

3.其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,按照小规模纳税人纳税。

4.非企业单位和不经常发生应税行为的企业,可以选择按照小规模纳税人纳税。

三、营改增后小规模纳税人的认定标准

1.“北京等8省市营业税改征增值税试点普遍为

关于纳税人资格认定有关事项的公告2012年第38号公告规定,试点实施前应税劳务年销售额不超过500万元的试点纳税人,可向主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定。

2.《关于一般纳税人资格认定及有关事项的通知》(沪税(2012)227号)规定,年应税劳务销售额不超过500万元且新开业的纳税人,可在2012年10月22日前向主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定。

4.申请人须提供的资料如下:

1.一般申请增值税一般纳税人资格;

2.税务登记证复印件;

3政、税务负责人的身份证明及其复印件;

4.会计师资格证书或与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

5.经营场所不动产权证或租赁协议,或其他可使用场地证明及其复印件;6.规定的其他有关资料。

扩展信息:

基本定义

小规模纳税人是指销售额在规定标准以下,会计核算不健全的增值税纳税人。

鉴定标准

一、小规模纳税人的标准小规模纳税人的标准如下:

(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及主要从事货物生产或者提供应税劳务(50户以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万以下的纳税人;

(二)纳税人从事货物批发或者零售的,年应税销售额在80万元以下的。(摘自《增值税暂行条例实施细则》)

以生产货物或者提供应税劳务为主,兼营货物批发或者零售的纳税人,是指该类纳税人年应税销售总额,其中货物或者应税劳务销售额超过50,批发或者零售货物销售额低于50的。

小规模纳税人标准规定所称销售额,是指不含应纳税额的销售额

呃.(节选自国税发[1993]154号文件,市税务局京税易[1994]44号文件转发)

二、视同小规模纳税人

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业单位和应税行为不经常发生的企业,视同小规模纳税人。

纳税特点

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行简易办法计算应纳增值税,即按销售额和征收率直接计算,不能抵扣进项税额的,小规模纳税人应纳税额计算公式

应纳税额=销售额*征收率

征收率

小规模纳税人为商贸企业,适用4的征收率;小规模纳税人为商贸企业以外的企业的,适用6的征收率

销售额:不含税销售额。

一般纳税人与小规模纳税人的区别

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,那么一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别呢?

一是认定条件不同:

1.主要从事生产或提供应税劳务(特别是加工修理修配劳务):年销售额100万元以上的可认定为一般纳税人,100万元以下的为小规模;

2.主营货物批发、零售:年销售额180万以上的可认定为一般纳税人,年销售额180万以下的为小规模纳税人。工业企业年销售额在100万以下、商品流通企业年销售额在180万以下的,为小规模纳税人;反之,则是一般纳税人。

二、会计处理差异

(1)采购货物时,如果对方开具增值税发票,两种处理有区别

1.一般纳税人按

借入库存货物等

借款应交税费-应交增值税(进项税额)

贷款银行存款等。

2.小规模纳税人为

借入库存货物等

贷款银行存款等。

小规模纳税人不能抵扣进项税额。

(二)销售货物时,采用的税率不同。

1.一般纳税人:

借:银行存款(或应收账款)

段落)

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

2.小规模纳税人:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

三。税收管理规定的差异:

1.一般纳税人:销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或者应税劳务,可以作为当期进项税额抵扣;计算方法是输出减去输入。

2.小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或者应税劳务,即使取得增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×收缴率。

四、税率与征收率不同:

1.一般纳税人:基本税率17。税法还列出了适用13种低税率的5类货物,几种特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有应税服务和零税率货物。

2.小规模纳税人:小规模经营按4征收率征收;对于小规模业务,为6,(免税除外)。

参考百度百科-纳税人

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