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2022-04-19 15:49:15
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根据《关于印发〈营业税改征增值税试点企业会计处理规定〉的通知》规定，相关费用允许从销售额中扣除的，用于记录企业因按规定扣除销售额而减少的销项税额，
应在“应交税费--应交增值税”科目下增设“销项税额扣除”栏；企业接受应税劳务，准予按规定抵扣销售额、减少销项税额。参赛作品如下：
借：应交税费-应交增值税（扣除销项税额）[按实缴或应交金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷：银行存款/应付账款
假设甲公司为一般纳税人，则含税销售应税隔6。
1.取得旅游服务收入时的会计处理
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
2.支付乙公司旅游服务分包款时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费-应交增值税（抵扣销项税额）
贷款：银行存款
3.住宿、餐饮、交通、入场费入账时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费-应交增值税（抵扣销项税额）
贷款：银行存款
（二）小规模纳税人征收差额税的核算
文件规定，小规模纳税人提供应税服务。允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣除销售额减少的应交增值税，应直接冲减“应交税金--应交增值税”科目；企业接受应税劳务，准予销售额抵扣，按规定减征应纳增值税。参赛作品如下：
借：应交税费-应交增值税[按实缴或应交金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷：银行存款/应付账款
假设A公司为小规模纳税人，包括
税收销售按3实行价税分离。
1.取得旅游服务收入时的会计处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2.支付乙公司旅游服务分包款时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费-应交增值税
贷款：银行存款
3.住宿、餐饮、交通、入场费入账时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费-应交增值税
贷款：银行存款
扩展信息：
旅游服务属于生活性服务业。在最新的营改增中，规定试点纳税人在提供旅游服务时，可以选择取得全部价款和价外费用。
减去支付给其他旅游企业的差旅费和向旅游服务购买者收取的支付给其他单位或者个人的住宿、餐饮、交通、签证、门票等费用后的余额为销售额。
公式和税率：
对选择对提供旅游服务差额征税的试点纳税人，除销售额已抵扣的费用外，其他符合条件的进项税额仍可抵扣。
按旅游差额计税的销售额=取得的全部价款和价外费用-支付给其他旅游企业的差旅费用以及向旅游服务购买者收取的支付给其他单位或者个人的住宿、餐饮、交通、签证、入场费。本期销项税额=销售额÷(1+6)×6，小规模纳税人应交增值税=销售额÷(1+3)×3
会计程序：
1.审核出纳转来的各类原始凭证。审核无误后，准备记账凭证。
2.根据记账凭证登记各种明细账。
3.月末制作计提、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4.和解与和解。切实做到账证相符、账实相符、账实相符。
5.编制会计报表
，做到数字准确、内容完整，进行分析讲解。
6.将记账凭证装订成册，妥善保管。
参考百度百科-会计
广州旅行社如何做账
如果公司业务不多，会计就进入总账，填写记账凭证，月末填写资产负债表、损益表、费用账。如果业务较多，则需要设置明细账目。主题词可以自己理解，旅行社常用，招待费，办公费，车辆费，等等
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