广州做账发票

好顺佳集团

2022-04-19 15:32:09

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内容摘要：一般纳税人，开具红字发票的账目如何处理好顺佳（好顺佳收集并公布以下书面资料。赶紧来看看吧！1.从买方收到退货、销售折扣的，卖方根据不同情况按下列规定处理：当月购买方应主动将发票原件...

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一般纳税人，开具红字发票的账目如何处理好顺佳（好顺佳https://www.haoshunjia.com/）收集并公布以下书面资料。赶紧来看看吧！

1.从买方收到退货、销售折扣的，卖方根据不同情况按下列规定处理：

当月购买方应主动将发票原件及抵扣款退还卖方，不支付货款及账务处理。销售方未作记账联账处理的，应在收到的发票联和抵扣联记账联上注明“作废”字样，依次粘贴在一起，作为抵扣当期销项税额的凭证。

下月领购专用发票时，应当报送税务机关核定。在收到购货方退回的专用发票前，销售方不得抵扣当期销项税额。（直接作废即可）

在开票的次月或后月，如果卖方已将记账与账务处理相结合，而买方未作账务处理，卖方可根据退货的数量、价格或折扣金额开具内容相同的专用红字发票。

撕掉红字专用发票的记账接头，作为抵扣当期销项税额的凭证；红字抵扣单、发票单不赠予购买方，而是与原抵扣单、发票单一并附送，作为开具红字专用发票的依据，待下月领购专用发票时交税务机关核验。

2.如发生卖方退货或销售折扣，但买方已作账务处理，无法退回发票原件和抵扣的，处理如下：

销售方在取得购货方主管税务机关《进货提款及请求折扣证明》后，可根据退货数量、价格或折扣金额开具内容相同的专用红字发票。

撕掉红字专用发票的记账环节作为抵扣当期销项税额的凭证，将发票环节和抵扣环节交给购买方作为抵扣当期进项税额的凭证。购货方领取红字发票后，应当从当期进项税额中抵扣红字专用发票注明的增值税，导致未缴税款或少缴税款，属于偷税漏税行为。

在未恢复的特殊

凭发票抵扣单和发票联，购货方已将专用发票抵扣单提交税务机关认证，销售方不得将开具的专用发票作废。

处理方法：购货方应按规定办理账务、抵扣进项税额后，退回货物，向主管税务机关开具进货提款凭证、要求贴现，交由销售方开具红字专用发票，购货方凭红字专用发票的发票联和抵扣联抵扣进项税额。

根据《申请开具红字发票通知书》的通知编号，红字发票是对以前的销售进行反向销售；最后，制作一张正确的发票，并将其入账销售。1.红字发票会计分录：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入应交税费（红字）-应交增值税-销项税额（红字）2。开具正确发票会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额3。当月税额为零，因为前一个月已申报销项税额。

不，只要收集所有链接就行了。

在税控系统中开具信息表，然后在开票模块中使用信息表中的号码开具红字发票。

红字发票必须满足作废条件的（同时满足以下条件），发票应标记作废，开票软件应标记作废。

收到退回发票和扣款的时间不超过销售商开票的月份；

卖方没有抄税记账；

购买方未认证或认证结果为“与纳税人识别号认证不符”“与专用发票代码、号码认证不符”的。

拿到红字申领通知书后，如果税控系统→负数（如果税务局没有提供电子版，选择“直接开具”→输入通知书编号→输入发票代码和发票编号，看显示的数据是否就是你要用红字做的，如果确认，放入新发票打印出来）。

负发票记账为贵公司做账，发票剩余两联和正本两联，连同“红字申领须知”要保存好，下次买发票时税务局会查旧

过了时间我一起检查了一下。

但如果增值税普通发票跨越一个月，可以自行冲红，无需到税务局提交申请。直接在税控机上操作即可。

通常你会遇到一些情况，然后这些情况导致你不得不开红字发票。在什么情况下会发生这种情况？请看下文：广州一般纳税人需要开具红字发票主要有三种情况：1。收到退回的发票，扣款时间不超过销售商开票当月；2.卖家未抄税、未记账；3.购买方未认证或认证结果为“与纳税人识别号认证不符”或“与专用发票代码、号码认证不符”的。同时，下面有一个案例让大家看看：我们单位给对方单位开具发票后，对方已经挂账，向我们支付了货款，但对方要求退回我们提供的部分产品，导致需要开具红字发票。我该怎么处理它？那么现在进入正题--广州普通纳税人如何开红字发票？一、广州市一般纳税人发票作废后的处理方式符合专用发票作废条件的，销售方在取得发票联、抵扣联后，在防伪税控系统中将相应数据报文按“作废”处理，并在每份纸质专用发票（含未打印专用发票）上注明“作废”字样，全联保存。这里需要注意的是，专用发票作废需要在纸质和电子两种环境下操作，不能漏掉任何一方。如果只进行人工作废，防伪税控系统不进行作废处理，不仅专用发票无法作废，数据比对也会不一致。二、广州市一般纳税人开具红字发票所开具的红字发票作废，按以下程序办理。即增值税一般纳税人取得专用发票后，如出现销货退回、开票有误等情形，但不符合注销条件的，或部分销货退回、发生销售折扣的，购买方应向主管税务机关填写《开具红字增值税专用发票申请表》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申报表》进行审核

核实无误后，开具红字《增值税专用发票开具通知书》。购买方必须按照《通知》所列增值税税额暂转出当期进项税额。增值税进项税额未抵扣的，可计入当期进项税额。取得卖方开具的红字专用发票后，与留存通知书一并作为会计凭证使用。卖方凭买方提供的通知开具专用红字发票，在防伪税控系统中开负输出。这些行动紧密相连。没有链接、没有证明，红字专用发票就开不出来，专用发票就不能作废。三。广州市一般纳税人开具红字发票注意事项现行增值税抵扣政策为，无论购买方在会计上如何处理专用发票，只有卖方报税，购买方在规定时间内到主管税务机关认证，比对成功后才能完全抵扣，这就决定了专用发票作废条件的复杂程度和手续的相对繁琐。因此，买方需要将取得的专用发票作废。为了不耽误太久，产生税收风险，一定要注意以下几点：一是在所购商品或服务开票现场对取得的专用发票进行人工全面审核，发现错误当场要求销售者作废重开。二是财务部门收到专用发票后，应立即与采购部门对所购商品或服务的验收情况进行核对，发现需要按合同约定退货或要求打折时，或发现其他纠纷无法按专用发票所列金额全额支付时，应及时通知销售方财务部门。三是财政部门领取专用发票并收到采购部门受理通知书后，必须立即到主管税务机关对专用发票进行认证，发现“纳税人识别号认证不一致”或“专用发票代码与号码认证不一致”时，立即通知销售方财务部门。四是需要作废的专用发票，必须在开票当月复印纳税记账前转入销售方。您可以参考以下内容：狼牙棒恐惧伤害板

一、按小规模核算处理

贷：银行存款/其他应收款等贷：其他业务收入同时结转。贷款：营业税及附加贷款：应

应交税费-应交营业税-应交城建税-教育费附加

一般在税额转出中调整，目前还不能直接抵扣进项税额。还需征求专管员的同意

1.出卖人要求买受人提供买受人所在地税务局开具的《开具增值税专用发票通知书》上红字发票的详细信息及开具红字发票的理由。2.卖方凭买方提供的《开具红字增值税专用发票通知书》开具红字发票。3.开具方式：打开“防伪开票软件”--点击“发票管理”--点击“专用发票填写”--点击“已开发票上的负数”--输入要开具的红字发票代码和发票号码--点击“下一步”--跳出发票信息--打印这张“负数发票”。

广州会计发票

广州批准征集24家CSO！

眼珠子（眼珠子）

广州市地税局日前公示了2017年度领取核定征收待遇的17327户法人企业名单。名单包括各行各业的公司，以及许多与医药行业相关的公司：

核定征收是税务机关对所得税征收实行的一种简易税收征管方式。对于那些由于各种原因账目不清的公司，税务局可以采用流水（即营业收入）的方式核定其税款。由于税务局在采用这一税收征管方式时放弃了对企业抵扣发票的确认，因此受到了不少无票费用较多企业的青睐，如从事医药推广的CSO公司，争相申请核准征收方式计算纳税，减少了对抵扣发票的依赖。

税收征管的另一种方法是稽查征收。顾名思义，查账征收需要核实企业的各项收支，然后确定企业有多少收入（即利润），再按照适用税率征收所得税。因此，一个没有申请批准征收方式的民间社会组织，如果不冲抵发票，就会产生高利润，从而征收高税收

任何人都可以申请批准领取吗？

要了解核定征收政策，首先要了解企业类型。

一般而言，个体工商户可以在全国范围内进行核验（各地核验方式不同），部分企业性质的领域（包括个人独资企业和合伙企业）有开放政策可以按照标准进行核验，而公司制企业在全国各地很少核验。

北京、上海等一些大城市的公司制企业，很难申请到已批准的政策，必须按照查账征收方式缴纳所得税。2017年，广州公司制企业审批归集https://www.haoshunjia.com/万余家，在广州所有公司制企业中不会占很大比例。而且，在广州申请审批和收款的公司所需的程序也很多。填写各种表格，广州市地税局根据这些表格进行审核，确定其收入，再根据行业所得率区间确定每个申请核准企业的所得率（即利润率），最后向社会公布。

2017年，广州获批征集的医药科技公司仅有24家，还不包括以企业咨询、管理咨询命名的广州各类CSO。名单如下：

税务局如何核定企业所得率？

税务局对企业采取核定征收时，有核定所得率和核定征收率两种核定方式（核定征收率分为核定预征率和核定实际征收率）。

针对公司制企业所得率核定，出台《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发（2008）30号），明确了各行业所得率核定的区间。在此基础上，部分省份出台省级政策，各地基本按此标准执行：

在上述区间内，一般情况下，税务局会按照最低档进行核实，比如公司制CSO一般审批为10，但也有不少企业在申请审批时填写利润表。在这种情况下，税务局没有理由按照低档税率核定，只能按照结合企业申报数据的标准来权衡核定。这就是为什么广州的核定企业所得率基本是10，但也

有几个不是10，既高又低。

广州市地税局与易遥科技数据分析

经批准征收的企业不需要发票做账吗？

一般情况下，核定征收的企业不需要发票进行核算，但一些地方要求核定征收的企业提供一些合法发票进行账务处理（如20项收费需提供合法发票等）。

被批准征收的企业要不要做账？大多数地方税务局不要求个体工商户做账，即不需要记账，收入和支出不需要记账。开票时，他们缴纳所有税款，结算各种税款。少数地方税务局要求个体工商户做账，但没有套期保值账的要求，即不核对抵扣发票。

企业（个人独资企业、合伙企业）、公司（一人有限公司、有限责任公司、股份有限公司）都需要做账，按月申报增值税，按季申报所得税。也就是说，核准征收的企业和公司在很多地方不需要发票抵扣账目，但需要做账报税。

当然，笔者建议，对于申请核定征收的企业，公司应当提供一定的发票来证明业务的真实发生，因为核定征收企业一旦被税务机关核实发票的真实性，就会以票抵扣来证明业务的存在，而没有发票抵扣的核定征收企业将无法证明业务的存在。

核验收款企业需证明业务真实性

CSO的核定征收只是降低了对自身抵销发票的要求，不能无限期、无差别地给药企开具发票。在开票要求方面，获批企业与其他企业并无二致，均需证明业务真实性。否则，也会步入虚开发票的陷阱，无论是CSO还是药企，都将因虚开增值税发票而受到处罚。所谓“查一，死一双”，就是这个道理。虚开增值税专用发票的，还可能受到刑法处罚。