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好顺佳集团
2022-04-18 15:24:21
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常见的5种票务会计处理
情况1:货款已经支付，但供应商当月没有发票，只能在下个月补开。如何输入帐号?
例如，该公司是一般纳税人，在11月采购了一批原材料。付款方式是先付款后交货。发票是在发货的同时开具的，会计处理如下:
付款时间:
借项:预付款账户——XX公司
D:银行存款
收到发票后:
借:原材料(根据实际业务确定相应的费用或存货项目)
应纳税款——应纳增值税(进项税)
C:预付款——XX公司
提醒:仓库不能超过订单。
案例2:购买的设备已预付，设备已到，但发票未到，如何入账?
例如:该公司为一般纳税人，购买一台设备，先付款，后发货。设备寄出后，公司确认没有问题，对方开具发票。那么会计处理如下:
预付款:
借项:预付款账户——XX公司
C:银行存款(视付款方式而定)
借项:在建工程(如能收到专用发票可扣除税金)
C:预付款——XX公司
收到发票及设备验收后:
借用:固定资产——XX设备
应纳税款——应纳增值税(进项税)
R在施工
预付款——XX公司
温馨提示:预付款不能开具发票，毕竟在实际工作中可能会发生退货等情况，再开红色发票比较繁琐，核算也不好对账。在合理的情况下，允许企业因时差而提前记账。
情况3:员工出差时丢失或忘记索要发票，如何入账?
例如，小明出差到广州，他的差旅费共计5000元，其中机票3000元，住宿费1500元，餐费300元，车费200元。可分为以下几种情况:
(1)汽车车票、出租车车票如有遗失，应说明遗失原因，注明行驶路线、行驶里程，经领导批准签字后方可报销。在计算所得税时应调整增加处理:
B:差旅费用
D:银行存款
(2)如果是定额餐费发票丢失，员工想要做出详细的书面指示，需要提供报销明细文件(包括项目名称、报销金额等)明细，并报直属领导和上级领导批准后，可提交报销单，但在所得税结算的时候增加要做处理。
提示:注意避免重复使用电子发票报销。
(3)住宿费发票遗失:
A:如果缺少的是增值税专用发票:
向酒店索取相应专用发票的会计页复印件，财务部门带复印件到主管税务机关证明。经认证合格后，由酒店当地主管税务机关出具《增值税专用发票遗失税务申报证》，并凭《增值税专用发票遗失税务申报证》及专用发票会计复印件一并提交公司主管税务机关。经审核合格后，可作为增值税进项税额抵扣凭证使用。
B:如果缺的是增值税发票的话
可以凭县级以上报刊刊登的无效声明和国家税务主管机关的行政处罚决定，要求开票人补开发票。开票方应在开具红字发票后重新开具发票。
(4)如机票、火车票等遗失，由于这类发票实行实名制，应说明情况，打印购票记录，经领导批准后报销。
温馨提示:欠条还款可能给公司造成损失，一般实名制账单遗失时无法报销。
情况4:我们已经收到供应商每月的结算材料，但是没有发票。如何记账?
例如:公司用大量的资金购买材料。为了筹集周转资金，双方协商可以在规定的时间内付款，付款后开具发票。因此，公司收到材料后，没有发票，并按如下方式入账:
收到物料后，根据采购仓库提供的物料需求表、采购订单、送货单、收货单、供应商报表进行如下会计处理:
(普通发票的做法)
借用:原材料(以实际情况为准)
应纳税款-应纳增值税(临时评估进项税额)
C:应付账款
(专用发票的做法)
借:原材料(不含税费)
登记:应付帐款的临时估计
收到发票时(按以上专用发票和普通发票，有以下三种方法):
1.
B:应付账款
D:银行存款
2.
应付账款的临时估计
应纳税款——应纳增值税(进项税)
D:银行存款
3.
借:原材料
登记:应付帐款的临时估计
借:原材料
应纳税款——应纳增值税(进项税)
C:应付账款
B:应付账款
D:银行存款
案例5:其他小额费用无发票如何入账?
例如会计用品购买几个员工的福利在小商店,买小硬件零部件从个体工商户的地方,找一个人来维持一个电路等等,这些费用,自谋职业者是不愿或不知道如何开发一个发票,在只能开收据的情况下，根据税务局的总体合理性原则，按收据入账。经税务机关审计的，应当进行税务调整。
广州发票固定分类帐
【每日问答】商人以规范发票代替发票开给我，你能做张吗?
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1 .我们是小规模纳税人，购买的材料没有取得发票，请问我们可以代表自己去税务局开吗?如果可以的话，税率是多少?因为不知道对方是一般纳税人还是小规模的。
如果供应商是公司，则不能代表公司出具。现在所有的公司都可以在自己的业务范围内开具发票。如果供应商是个人，可以更换。
2. 收到人力资源公司收取的社保公积金服务费发票后如何开户?
接受外部劳务派遣的成本可以分为两种情况:支付给劳务派遣公司的费用和直接支付给员工的费用。根据协议(合同)直接支付给劳务派遣公司的费用由企业作为劳务费用支付:
代下列人士支付的社会保险:
借:成本费用相关科目
D:银行存款
服务费用:
借:管理费用
D:银行存款
3.一个月后无效的专用发票如何开?提示输入信息表编号，我可以从哪里得到信息表编号?
优惠票一个月后不能取消。只能开红色发票来抵销;当月可以作废
4 .我公司采购货物，货款是汇到商户的公司账户上的，商户不容易开票，把固定发票的相对金额给我们，怎么做账?
固定发票不能作为购货发票使用，应坚决这样商家才能开具发票。
5我们公司去年开的增值税一般投票,已经确认收入并核对计算清楚薪酬和收钱,但是另一边撤退法案联系现在,又要开账单,和对方公司的名称改变,是在对不起吴张会计处理和税收,我该如何处理?
首先，对方应该提出开具红字发票的证明和其税务机关通过，然后根据其向你确定如何处理的证明。
我公司上个月开了一张发票，客户已经认证，已经申报纳税，申报后发现内容有误，该怎么办?
处理完通知后，在开票系统开出红字发票。提交红字的发票应用程序表发票发行系统,然后去税局发票红字的通知(在当地税务局咨询需要携带哪些数据处理,一般是打印在线应用程序表,双方同意返回商品和相关证明,原始发票)。
这个月我们公司收取的两年的租金，应该如何处理?
增值税确认为当期收入，企业所得税在租赁期间分期平均计入相关年度收入。
每月申报的印花税不足一元，如何申报?
如应纳税额低于10美分，可免征印花税。应纳税额超过10美分的，低于5美分的决算税额不予计算，低于5美分的决算税额按10美分计算。
但房屋租赁合同为:租赁金额的1‰贴花。税金不足1元，贴花1元。
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