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2022-04-18 15:12:34
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4月员工旅游机票、车票增值税如何抵扣？会计如何做账？（带大小写）
先看政策：
6.纳税人购进国内旅客运输服务，允许进项税额从销项税额中抵扣。
（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按下列规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2.取得载明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9)×9
3.取得带有旅客身份信息的铁路客票的，为按下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=面值÷(1+9)×9
4.取得标明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=面值÷(1+3)×3
例如：
案例1：
员工4月份拿到一张50元的汽车票，可以抵扣多少增值税？
A：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=面值÷(1+3)×3=50÷(1+3)×3=https://www.haoshunjia.com/
案例2：
4月，财务部获得了一名员工218元的高铁票。增值税可以抵扣多少？
A：
火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷(1+9)×9=218÷(1+9)×9=18元
扩大扣除肯定有利于减轻税负，但问题是扣除会增加工作量，进而增加管理成本和人力成本。这个性价比是应该考虑的。
因此，企业要权衡小额发票是否抵扣。
运输服务包括以下项目：
特别注意几个扣款提醒：
提醒1：
纳税人购买国内旅客运输服务，可以计算抵扣增值税。
提醒二：
票据的取得日期为
4月1日以后才能抵扣增值税，以抵扣凭证开具时间为准。
提醒三：
用于简易计税项目、免征增值税项目、福利娱乐活动的旅游客票不得抵扣。
例句：如果您领取的是充值的“非应税”增值税电子普通发票，发票上没有税款，因此不能抵扣进项税额。
提醒4：
票取得增值税电子普通发票的，从发票上注明的税额中抵扣增值税。
提醒五：
对于未标明乘客身份信息的出租车票、汽车票、客运定额发票等，不得计算抵扣。
提醒6：
以旅客身份信息获取航空运输电子客票行程单的，进项税额按9计算，航空运输电子客票行程单可抵扣信息为票价+燃油附加费。
提醒7：
票证抵扣不是以票证全额为基数，而是先折算成不含税金额，再乘以适用的增值税税率。
提醒8：
以票计算抵扣的增值税应填写在增值税纳税申报表附件资料（二）第10行：
提醒9：
购买客运服务是否有扣款时间？
这个文件没有规定，不需要检查认证，所以没有360天的限制。但建议在分录时计算抵扣申报，以保持与账务处理的一致性。
提醒10：
对于旅行社或网上预订的机票，可索取电子发票。发票税码属于“旅客运输”且税率栏为9/3的，可按发票上注明的税额抵扣；发票税码属于“旅游服务”或税率栏为6的，不属于旅客运输，不能抵扣进项税额。
提醒11：
发票必须注明抬头单位。
会计如何做账？
例如：2019年4月，营业部员工小许出差报销高铁车费263元，如图所示：
票上有商务旅客小许的个人身份信息，可用于抵扣增值税。
票可用于抵扣的增值税税率为9
铁路旅客运输进项税额=面值÷(1+)
9)×9
=263÷(1+9)×9=22元
会计处理：
借：管理费用-差旅费241元
应交税费-应交增值税（进项税额）22元
贷款：手头现金263元
郝老师说会计，小陈水务，财税聊天，财税蜗牛，秀才。com、财税工作场所整理出版。
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广东旅游机票如何入账
机票可以包括在行政费用中。第二级科目为差旅费。
机票账务处理如下
1.员工休假机票的会计核算和财务处理
借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-福利费
借：应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款（库存现金）
2.员工公务机票的会计核算和财务处理
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款项
3.客户机票报销的会计核算和财务处理
借：管理费用-业务招待费
贷：银行存款（库存现金）
扩展数据
1.差旅费的会计处理在会计准则中没有具体规定，仅在“管理费用”会计科目使用说明中提到一点。
2.根据差旅费报销人员性质的不同，根据会计核算原则，实践中差旅费报销主要包括“管理费用-差旅费”和“销售费用（营业费用）-差旅费”两个会计科目。对于一些特殊情况下的差旅费，经过分析，应在遵循基本会计原则的基础上确定所包括的会计科目。
参考百度百科-管理费用
参考百度百科-差旅费
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