托管代理记账流程详解书

好顺佳集团

2024-10-14 09:27:40

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内容摘要：一、代理记账的基本流程收集做账凭证 - 做账当然要有凭证，（发票、收据、对账单等），然后注意检查是否有问题，对有问题的凭证进...

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一、代理记账的基本流程

收集做账凭证 - 做账当然要有凭证，（发票、收据、对账单等），然后注意检查是否有问题，对有问题的凭证进行处理，确保凭证的正确。
编制会计目录 - 将确认无误的凭证按照时间顺序和逻辑匹配相应类目。分析业务涉及的是资产还是负债，是所有者权益还是收入、费用等其他科目，确认会计科目，记账方向，确定计入哪个账目，确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等等。
做账 - 根据各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证，然后依据记账凭证登记各种明细分类账，接着在月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账，然后继续结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
编制企业各类会计表 - 以上述账簿为基础，编制企业所需要的报表，如财务报表、税务报表等，将企业所需要使用的报表进行逐一编制。
进行税务申报 - 完成各种所需报表后，就可以根据报表的核算，确定公司该预缴的款项，进行税务申报。

二、代理记账的前期准备

承受客户的托付 - 代理记账需要到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财政负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。
- 决定是否承受客户的托付，若承受客户的托付，则与客户商讨具体操作事宜，签定约好书。
代理记账与公司财政会计人员处理有关材料的交代手续 - 双方经办人员应列明材料清单，材料编号，交代日期，交代双方签字盖章。
- 交代双方经核对无误，双方签字盖章，注明交代日期。

三、代理记账的具体操作细节

审核原始凭证 - 代理记账审阅原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审阅无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。
- 会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审阅：
  - 审阅原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令准则和计划合平等为依据，审阅原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经准则规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围就是济南代理记账是否遵循专款专项准则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
  - 检查原始凭证的完整性正确性。即检查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。、单价、金额是否正确无误。
- 代理记账对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。代理记账涂抹原始凭证上的时间数量、单价、金额，或增加内容和金额等。不是很清楚的地方应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。

四、代理记账的服务流程

签订财务委托协议 - 一般而言，企业想要合理合法的账务处理及税务申报，就需要与正规代理记账公司签署规范协议，企业的权益才能够得到有效维护。通过财务委托协议的签署，代账机构与企业会对约定好的服务内容、服务费用、服务期限等事项进行具体明确规定，并对合作方主要权责和义务进行说明，从而更有助于代理记账报税工作的规范进行。
对接做账票据 - 在签订正式代账协议后，企业寻求代理记账服务便进入了具体合作阶段。在该环节，企业出纳人员需要负责将企业日常经营过程中产生的原始票据和凭证妥善保管好，并按约定时间对接给代理记账公司的专职财务人员。
票据审核和整理 - 在接收到企业提供的各类票据和凭证后，代理记账公司的专职财务人员会对其进行初步审核和整理，并在此基础上编制记账凭证，之后进行账务处理。另外，财务人员如若在该步骤发现企业票据存在问题，也会在第一时间与企业负责人进行沟通。
做账 - 代理记账公司的专职会计会采用正规财务软件为企业进行做账，完成记账凭证编制，使企业财务数据处理精准度得到大幅提高。
报税 - 纳税申报是企业的一项基本义务，完成做账工作后，代理记账专职财务人员还会在此基础上为企业编制财务报表、纳税申报，并为企业按时进行报税和税款缴纳。
回访 - 每月 10 - 20 号，代理记账公司的专职会计会对企业进行回访，返还给企业税单、财务报表、纳税申报表等材料，并与企业出纳人员进行对账，交流最新的财税政策，安排下月工作等。

五、代理记账的费用及手续

费用 - 代理记账：代理记账根据企业的要求，为企业提供包括建账到出报告的一条龙服务。一般费用是 500 元起，包含上门取送资料费、审核费等。
- 税务申报：一般费用是 200 - 500 不等，具体要看企业情况而定。
- 工商年审：一般费用为 300 左右，包含营业执照副本原件及复印件、公章、法人章等材料。
手续 - 每月收入发票记账联。
- 每月成本发票客户联。
- 每月银行对账单。
- 每月费用支出凭证（包括已粘贴好，计算无误的审批单及原始凭证，例如租金、电话费、车票、餐票等发票）。
- 每月员工工资单。
- 每月社保、住房公积金扣款单。
- 每月银行扣税单。
- 有关银行的收付款凭证（例如对账单、支票头、电汇单等）。
- 其他应进行账务处理的资料。
- 本年度的会计凭证、明细账、会计报表（新转过来的公司需提供）。
- 截止记账时期的科目余额表（新转过来的公司需提供）。
- 一般纳税人还应提供当年度所有增值税报税申报表（新转过来的公司需提供）。
- 报税电子证书报税密码和光盘（新转过来的公司需提供）（如果是新成立的公司需要带着国、地税副本及公章去当地地税局办理光盘）。