出口退税企业代理记账流程
出口退税是指政府以一定的条件和手续,允许出口企业将所征收的税收中的一部分或全部退还企业的政策。出口企业通过退税可以节约许多费用,提高报价竞争力,从而发展出口贸易。以下是关于出口退税企业代理记账的详细流程:
1. 开立银行账户外贸出口企业必须开立基本账户、核实账户以及美元账户的银行账户。这是为了确保企业在进行出口业务时,能够顺利地进行资金的流入和流出。
2. 外汇管理局登记外贸出口企业必须到外汇管理局办理企业名单登记。这一步骤是为了让企业能够在国家外汇管理局的监管下进行外汇交易,确保企业的外汇交易合法合规。
3. 报关出口在货物报关出口后45天左右,企业需要取得报关单,并将报关单信息录入电子口岸进行申报提交。然后下载报关单信息,以便后续的退税操作。
4. 增值税专用发票企业在获得报关预录单信息后,需要发放购买增值税专用发票。这是因为获得的增值税专用发票必须与报关单上的信息一致,并在扣除联合认证系统中认证并通过。
5. 银行收入申报当银行收入申报表(上有申报号)收到所有付款并结算外汇时,有专门的增值税发行。票证并通过,有资质的出口发行。票、下载报关单信息、出口收入记账凭证和结转成本记账凭证,可到出口退税软件进行预申报输入(导入报关单信息和输入操作),制作预申报信息U盘文件到国家税务出口退税部门进行预申报。
6. 预申报和正式申报
预申报通过后,企业需要回来处理反馈信息。如果没有问题,将正式申报、报表和U盘文件转移到国家税务退税部门进行正式申报。正式申报成功后,出口退税将在两到三个月内收到。不退税的部分转移成本。
7. 代理记账费用对于有代办退税需求的企业来说,代理记账的费用是一个重要的考虑因素。通常情况下,一般纳税人代理记账费用大致为500-1000元/月,根据企业所属行业、经营范围、票据量大小可能会存在收费差异。
8. 委托代理出口退税如果企业选择委托代理出口退税,需要符合商务部等部门规定的外综服务企业的定义,并已经向主管税务机关备案。企业内部需要建立较为完善的代办退税内部风险管控制度,并已向主管税务机关备案。
9. 出口退税资格认定生产企业委托外贸企业代理出口,可以申报出口退税,但须先向主管税务机关申请办理出口退税资格认定。另外,公司出口货物时必须为一般纳税人资格才可以退税。
10. 提供资料委托方应自货物报关出口之日起至次年3月15日前,凭委托代理出口协议(复印件)向主管税务机关报送《委托出口货物证明》及其电子数据。主管税务机关审核委托代理出口协议后在《委托出口货物证明》签章。受托方持委托代理出口证明、出口报关单、代理出口协议等资料及电子数据去主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》,并应在次年4月15日前交付于你,用于办理退税。
11. 免抵退税预申报在取得代理出口货物证明、出口报关单等资料后,委托方可以先向主管税务机关进行免抵退税预申报。经预审反馈代理出口货物证明电子信息齐全且逻辑审核无误后,进行免抵退税正式申报。
12. 账务处理对于委托方而言,正常计收入及相关科目,根据出口专用发票确认收入、支付代理费、销售费用、应交税费-增值税-进项税额(生产企业可以抵扣,外贸企业不可以抵扣)银行存款、应付账款等,其他处理同一般贸易账务处理。对于受托方而言,仅涉及代理费收入确认。受托方给予委托方开具代理费增值税专用发票或普通发票。
13. 代理出口的操作模式
代理出口的操作模式为:委托方与代理公司签订代理出口合同,代理公司充当委托方和国外客商的出口代理商并收取代理费。出口商品价格及合同条款由委托方制定,出口盈亏、履约责任均由委托方承担;出口手续由受托方(代理公司)办理;代理公司收取外汇后支付给委托方;委托方取得受托方(代理公司)开具的代理出口货物证明办理退税。
14. 退税申请
企业在报送结汇单据之后,应当向当地税务机关及时申请退税,填写对应的出口退税申请表,并准备出口登记机关出具的关税证明和财务凭证等文件。
15. 退税核实企业在提出退税申请后,当地税务机关会对申请人开展严格的税务审核,核实各项凭证及税费申报情况,并决定是否给予出口退税许可。
16. 退税发放当企业申报的退税申请被当地税务机关许可时,税务机关会发放相应的出口退税金额,并向企业开具税务凭证,以证明企业已经办理完毕出口退税业务。
以上就是出口退税企业代理记账的详细流程,希望对您有所帮助。