财务代理记账0申报

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2024-09-18 09:48:20
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内容摘要：财务代理记账零申报详解什么是零申报？零申报是指在纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份），企业没有发生应税收入（销售额）...

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财务代理记账零申报详解

什么是零申报？

零申报是指在纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份），企业没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况。

零申报的常见误区

对于零申报，很多企业管理者甚至财务人员都存在一定的误解。以下是几个常见的误区：

本期不用缴纳税款就做零申报：这是错误的。如果企业是增值税小规模纳税人，本月销售收入可以享受小微企业增值税免税优惠政策，那么不能做零申报。正确的做法是在申报表格的对应栏目如实填写免税金额。
当期不产生收入为零申报：这也是不正确的。如果新办企业当月没有产生收入，但是有进项税额，进行零申报处理可能会导致未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。正确的做法是在申报表对应的销售额中填写“0”，在当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
企业长期亏损，企业所得零税申报：这种情况下也不能做零申报。企业的损失可以结转至未来五年纳税年度来弥补。如果执行“零申报”，则无法弥补之前年度的损失，导致企业亏损。
免税收入做零申报：例如，一家蔬菜批发公司是小规模纳税人，有办理增值税减免税备案，本季度的销售额没有超过相关配额，都符合免税条件，也不能做零申报。正确的申报方式是将当期免税收入填入申报表的“其他免税销售额”中。
已预缴税款做零申报：例如，一家建筑业公司提供建筑服务，同时也销售一些建筑材料。公司属于增值税小规模纳税人，季度所提供建筑服务取得的不含税收入，未超额且代开了增值税专用发票并缴纳了相关税款，也不能做零申报。正确的处理方法是在申报表格的指定栏目填写销售收入，线上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款进行抵销。

零申报的具体流程

零申报的流程可以分为以下几个步骤：

小规模纳税人增值税零申报：填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）主表，本季度未开发票报表自动生成零报，提交数据即可。如果当期有缴纳金税盘技术维护费，需要填列B44报表，填入当期数据，留待以后抵扣税金。
一般纳税人增值税零申报：填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）报表，有进项税金的，且本月申报所属期已经认证通过的，填写一般纳税人报表二，税金后续留抵可以留待以后抵扣。
财务报表申报：2020年财务报表一般纳税人不允许资产负债表无数据，数据可按照入职金额填写。
个人所得税申报表：不论是小规模纳税人还是一般纳税人，个人所得税申报表每月都要按时申报。如果没有特殊情况或者节假日，个人所得税在每月15号前要完成申报。

零申报的注意事项

在进行零申报时，需要注意以下几点：

零申报不等于不申报：即使公司没有任何业务也要申报。公司没有业务不代表公司没有人，公司法人、股东、监事都属于公司人员，有人就要申报。
零申报的条件：增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。
零申报的频率：小规模纳税人增值税有季度申报也有月度申报，具体按照核定的来申报。