村级代理记账业务审核流程

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2024-09-04 09:12:36
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内容摘要：[村级代理记账业务审核流程]村级代理记账业务审核流程通常包括以下步骤：签订代理记账协议：根据村民自治的有关法规，各村须向村级财务核...

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[村级代理记账业务审核流程]村级代理记账业务审核流程通常包括以下步骤：

签订代理记账协议：根据村民自治的有关法规，各村须向村级财务核算中心提出委托记账，双方签订代理记账协议。
移交有关财务：各村先进行财务清理，结清账目，然后将资产负债表、往来款项（债权债务）明细表、资产明细表等列移交清单，交村级财务核算中心，作为各村期初数反映。其中现金和银行存款一并解缴到核算中心银行专户，原村级的会计档案及其他资产一律留在村级管理。
会计核算程序：
- 一般采用记账凭证账务处理程序。会计（主办）编制记账凭证，出纳登记出纳账，原始凭证由报账员提供，会计审查后报账，编制报表，登记总账、明细账，经核算中心主任审核。
- 内部统一开设“乡（镇）村级资金专户”存款账户。印签方面，乡（镇）村级财务核算中心印章由主办保管，核算中心主任印章由出纳保管。要支用存款时须先经核算中心主任审批，出纳再开具支票，盖上专户印签章才能支取存款。主办与出纳每月初要核对银行存款账户和现金余额，同时编制银行存款余额调节表。
收款收据的管理：报账员收款必须开具收据，所收票款必须上缴银行专户，严禁坐支。收款收据统一使用财政部门印制的票据，由主办会计向财政所领用，村报账员在主办会计处领用，核算中心要建立领用、销票制度。收据用完后，报账员应将存根交主办会计处核销。
出纳与报账员结算管理制度：报账员结算单（一式三份，主办、出纳、报账员各一份）。格式如下：村报账员结算单年月日编号：银行存款现金凭证张数备注上期余额本期收入本期支出本期余额出纳：报账员：一式二份。

在农村代理记账规范方面，设置三个岗位，分别为主管会计、财务会计和资金会计。主管会计负责统筹管理农村代理记账的相关事务，财务会计负责农村具体的财务账务工作，资金会计负责农村支票、会计服务中心印鉴、以及日常的财务报销、日记账登记等工作。

会计应在当月账务处理完成后及时打印凭证、按照相关部门要求，在规定期间内完成各项财务公示，并及时打印相关资料留存备查。

在代理记账许可审批流程方面，材料不全的情况下，申请人补充材料；材料齐全的，准许行政许可或不予许可。提出申请后，受理审查，初审审查申请人提交的文件、材料，复审进行实地查验，制作检查笔录，决定由财政局签署审批意见，出具行政许可受理、不予受理决定书，向申请人送达不准许行政许可决定书，并说明理由。