村级代理记账操作流程制度

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2024-08-29 15:10:42
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内容摘要：村级代理记账操作流程制度一、总则1. 目的：为规范村级财务代管核算工作，严格执行财经法规和纪律，促进村级集体经济和各项事业健康发展...

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村级代理记账操作流程制度

一、总则1. 目的：为规范村级财务代管核算工作，严格执行财经法规和纪律，促进村级集体经济和各项事业健康发展，根据《中华人民共和国村民委员会组织法》、《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》及相关法规，结合修文实际制定本办法。

适用范围：本办法适用于修文县各村民委员会及其代理记账机构。

二、代理记账的基本原则1. 自愿原则：村级财务代理记账实行自愿原则，分别表述为“村账乡（镇）代管”和“村账办事处代管”。

协议签订：代理记账机构与村民委员会需签订《委托代理记账协议》，明确双方的权利、义务、责任，并严格遵守。
资金资产管理：村级资金资产四权不变（即所有权不变、使用权不变、收益权不变、处置权不变），代理记账机构按“五统一”（统一账户设置、统一代理记账、统一票据管理、统一财务流程、统一管理办法）进行管理。

三、职责分工1. 村民委员会职责：

召开相应会议作出同意实行代理记账的决定，并与代理记账机构签订代理记账协议。
在年初村民大会（或村民代表大会）上报告上年全村财务收支情况、资产管理情况，并提出当年的财务收支计划。
安排专人从事报账工作，并对报账人员进行管理。
对支出事项的真实性、合法性负责，确保所有支付取得合规票据。
监督代理记账机构的记账工作，认真核对收支数据，发现问题及时反馈、纠正。
履行往来款项的清收、支付结算工作，原则上个人因私不能借用村集体资金。
明确专人妥善保管代理记账机构移交的财务档案。
根据代理记账机构提供的财务报表，按规定进行财务公开。
建立村务监督委员会，对村集体财务收支情况和资产管理进行监督。
严禁设立“小金库”、“账外账”和资金“体外循环”。

代理记账机构职责：
- 与村民委员会签订代理记账协议，并履行协议义务，承担协议约定的监管职责。
- 明确专人负责村集体财务核算的会计工作和出纳工作。
- 按规定在银行开设资金账户。
- 按时向村民委员会提供财务报表。
- 指定专人负责村集体收款票据的发放、核销工作。
- 指定专人保管尚未移交给村民委员会的财务档案。
- 对村集体支出进行审核，对支出的合规性负责。
乡（镇）人民政府、街道办事处职责：
- 受理村民委员会提出的村集体财务代管申请，并安排代理记账机构履行代管工作。
- 督促指导村民委员会按照规定召开村民大会（或村民代表大会），审查村民委员会年度工作报告。
- 督促村民委员会按规定进行财务公开，指导村务监督委员会做好对村集体财务的监督工作。
- 按本办法规定履行资金审批工作，对审批资金的合规性负责。
- 督促代理记账机构按照《中华人民共和国会计法》的规定和本办法的规范，履行核算、监督、管理、支付等职责。
代理记账会计人员职责：
- 认真执行《中华人民共和国会计法》和相应会计制度，及时、准确、正确履行核算职责。
- 对支出票据的合规性进行审核，对内容不完整、手续不完善的，退回要求补充完善；对不合法的、违规的支出不予受理。
- 对村集体财务工作进行指导，对报账员进行业务培训。
- 与出纳及时办理支出票据的移交，并每月进行对账，确保账实相符。
- 妥善保管村集体财务档案。
- 调动或离职，必须与接管人员办清交接手续。
出纳人员职责：
- 负责日常货币收支业务和财产保管等工作。
- 按照代理记账机构的要求，提供必要的财务资料和票据。
- 协助代理记账会计人员完成相关财务工作。