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好顺佳集团
2024-08-19 09:01:01
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外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生或完成时从外单位取得的凭证，例如供应单位发货票、银行收款通知等。
自制原始凭证：单位自行制定并由有关部门或者人员填制的凭证，例如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
根据总账科目余额填列：可以直接根据有关总账科目的期末余额填列，有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
根据明细账科目余额计算填列：如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
根据总科目和明细科目余额分析计算填列：如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期的长期借款部分分析计算填列。
查阅登记簿记录：会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务需要缴纳增值税。小规模纳税人的增值税率为3%。
营业税：营业税的纳税义务人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。
地税：还需要交地税，即在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税（还有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%，各城市不同）。
所得税：无论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税。具体征收办法是按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。
双方在代理账户委托合同上签字并加盖公章，填写合同签订日期。
项目部按合同编号顺序签订代理虹口记账合同，报档案部门备案。
档案部门应定期对代理会计委托合同的执行情况进行清理、，并报经理办公室。
每月月底，外包部到会计部领取《代理会计凭证资料交接单》，并与委托单位联系，在约定的时间内到现场领取。
外包人员查看原始单据后，单据金额是否与所附附件金额一致，相关单据的手续是否齐全（授权人、经办人、仓库管理员是否签字），采购发票是否有凭证，买卖合同是否合法等。
将审核后的货币资金单据与出纳现金、银行日虹口记账逐笔核对，核对后的金额记入代理会计凭证资料交接单。
代理会计凭证数据交接表应填写原始凭证及数据编号。文件应装在文件袋内，并加盖公章，由委托方签字盖章。
外包人员返回公司后，应将文件包交会计部，开箱交会计部，填写《内部凭证资料交接单》。
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