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好顺佳集团
2024-08-06 09:06:20
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酒类代理商在进行账务处理时，需要注意以下几个方面：
代理商品收发的核算：
根据储运部门转来的入库单：
借：受托代销商品 - **酒 贷：代销商品款 - **酒 - 根据储运部门转来的出库单：
借：待运和发出商品 - **酒 贷：受托代销商品 - **酒
代理商品销售收入的核算：
根据销售金额：
借：应收账款（或现金、银行存款） 贷：应付账款 - 酒厂 - 结转代理销售成本：
借：代销商品 - **酒 贷：待运和发出商品 - **酒
收取代理费：
直接从代销商品款中抵付：
借：应付账款 - 酒厂 贷：其他业务收入 - 代理费
代付费用的处理：
发生的相关代付费用：
借：应付账款 - 酒厂 贷：银行存款或现金
品鉴费用的处理：
先垫付后申请公司核报：
借：其他应收款 贷：销售成本 - 申请公司核报后再冲减。
啤酒代理业账务处理：
销售啤酒：
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 - 增值税（销项税） - 啤酒回收：
借：材料（具体行业） 应交税费 - 增值税（进项税） 贷：银行存款 - 再次进货时以返利抵货款：
借：现金/银行存款 mmm 销售费用 - yyy 贷：应收帐款 xxx
遵守法律法规：
职业形象与理念：
职业谨慎与专业能力：
保密与利益冲突：
建立账簿：
设立进、销、存，设置“库存商品”数量帐，为结转主营业务成本提供具体的数据。
会计科目按新会计准则规定设置，包括总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐等。
涉税事项：
月度账务处理：
购进商品时：
借：库存商品 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 - 销售商品时：
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） - 结转成本：
借：主营业务成本 贷：库存商品 - 计提工资、税费等其他业务活动的账务处理。
账务交接：
不同类型的公司记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向好顺佳会计师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。
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