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代理记账税务计算公式

  • 作者

    好顺佳集团

  • 发布时间

    2024-07-29 09:16:41

  • 点击数

    878

内容摘要：代理记账税务计算公式增值税1. 一般纳税人 - 应纳税额 = 销项税额 — 进项税额销项税额 = 销售额 × 税率（此处税率为...

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代理记账税务计算公式

增值税1. 一般纳税人 - 应纳税额 = 销项税额 — 进项税额

  • 销项税额 = 销售额 × 税率（此处税率为17%） - 组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率)

  1. 进口货物 - 应纳税额 = 组成计税价格 × 税率

    • 组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 (+消费税)

  2. 小规模纳税人

    • 应纳税额 = 销售额 × 征收率 - 销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 征收率)

消费税1. 一般情况 - 应纳税额 = 销售额 × 税率 - 不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 增值税税率或征收率) - 组成计税价格 = (成本 + 利润) ÷ (1 — 消费率) - 组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 — 消费率) - 组成计税价格 = (关税完税价格 + 关税) ÷ (1 — 消费率)

  1. 从量计征 - 应纳税额 = 销售数量 × 单位税额

关税1. 从价计征 - 应纳税额 = 应税进口货物数量 × 单位完税价 × 适用税率 - 应纳税额 = 应税进口货物数量 × 关税单位税额

  1. 复合计征 - 应纳税额 = 应税进口货物数量 × 关税单位税额 + 应税进口货物数量 × 单位完税价格 × 适用税率

企业所得税

  • 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率

个人所得税- 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 — 速算扣除数

其他税收1. 城镇土地使用税 - 应纳税额 = 土地面积 × 税额标准

  1. 房产税 - 应纳税额 = 房产原值 × (1 — 减除比例) × 税率

  2. 资源税 - 应纳税额 = 销售数量 × 单位税额

  3. 土地增值税 - 应纳税额 = 增值额 × 税率 — 速算扣除数

  4. 契税 - 应纳税额 = 计税依据 × 税率

税负率计算1. 理论税负率 - 理论税负率 = 销售毛利 × 17% ÷ 销售收入

  1. 实际税负率 - 税负率 = 当期应纳增值税 ÷ 当期应税销售收入 - 当期应纳增值税 = 当期销项税额 — 实际抵扣进项税额

    • 实际抵扣进项税额 = 期初留抵进项税额 + 本期进项税额 — 进项转出 — 出口退税 — 期末留抵进项税额

外销收入占总销售收入的95%以上的自营生产企业的增值税税负率计算1. 税负计算公式 - 税负 = {【年度销项税额合计 + 免抵退货物销售额 × 17% — (年度进项税额合计 — 年度进项税额转出合计 + 年初留抵税额 — 年末留抵税额)】÷ 【年度应税货物及劳务销售额(不包括免税货物及劳务销售额) + 免抵退货物销售额】} × 100%

行业预警税负率1. 专用设备制造业 - 预警税负率： %

  1. 专业技术服务业 - 预警税负率： %

  2. 专业机械制造业 - 预警税负率： %

  3. 造纸及纸制品业 - 预警税负率： %

  4. 饮料制造业 - 预警税负率： %

  5. 医药制造业 - 预警税负率： %

  6. 通用设备制造业 - 预警税负率： %

  7. 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 - 预警税负率： %

  8. 塑料制品业 - 预警税负率： %

  9. 食品制造业 - 预警税负率： %

  10. 商务服务业 - 预警税负率： %

  11. 其他制造业--管业 - 预警税负率： %

  12. 其他制造业 - 预警税负率： %

  13. 其他建筑业 - 预警税负率： %

  14. 其他服务业 - 预警税负率： %

  15. 其他采矿业 - 预警税负率： %

  16. 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 - 预警税负率： %

  17. 农副食品加工业 - 预警税负率： %

  18. 农、林、牧、渔服务业 - 预警税负率： %

  19. 居民服务业 - 预警税负率： %

  20. 金属制品业--轴瓦 - 预警税负率： %

  21. 金属制品业--弹簧 - 预警税负率： %

  22. 金属制品业 - 预警税负率： %

  23. 化学原料及化学制品制造业 - 预警税负率： %

  24. 工艺品及其他制造业--珍珠 - 预警税负率： %

以上列出的是一些常见的税务计算公式和税负率计算方法，具体情况可能因政策变化和地区差异有所不同，建议根据实际情况进行调整和确认。

提示 不同类型的公司记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向好顺佳会计师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。
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