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好顺佳集团
2024-07-23 10:23:30
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[小规模公司能否开专票及如何开]目前政策下，小规模公司可以自行开具专票，不用去税务局代开。具体操作是在电子税务局申请，然后去税局进行税控盘发行。
[小规模纳税人代开专票的条件]不能自开增值税专用发票的小规模纳税人才可以向税务机关申请代开增值税专用发票。需要注意查看代开服务类型，目前常用代开服务类型有：货物、服务等一般代开；出租不动产；建筑服务；货物运输服务；旅客运输服务等。
在申请代开时，要输入购买方信息。购买方纳税人名称和地址可在输入纳税人识别号后按回车键自动带出。如果购买方是常用客户，可以在“购方信息是否设置为常用信息”选项选择“是”，下次开票即可在“客户信息选择及维护”中直接选择。
例如货物、服务等一般代开，填写“货物或应税劳务、服务名称”“单位”“代开金额(含税)”“数量”后，系统计算自动得出其他数据。填写销售方纳税人信息，其中带*号的为必填项。全部填写完成并检查无误后，点击“保存”，再点击“提交”按钮即可完成申请。
申请通过后，到办税服务厅的办税自助机打印发票，并缴纳税款。小规模纳税人单张发票代开最高限额为 10 万元，每月代开发票累计不得超过 30 万元。
[小规模开专票的记账报税]一般情况下，如果企业需要，可以向税务机关申请按照征收率代开，并预缴相应税款。
对于住宿业、鉴证业、建筑业小规模纳税人达到起征点标准的，应当向国税领购增值税专用发票按照 3%征收率自行开具，税务机关不再为其代开。
销售额是大于还是小于 30 万是按不含税金计算的，不是价税合计数。如果本季不超过 30 万元开具又都是普通发票，那就免税，如果有普票还有专票但没有超过 30 万元，普票可免税，但专票申报时要缴税，专票数据要填写在申报表的第 2 栏或第 5 栏内，如果超过 30 万元，那就得全额计缴增值税及因缴增值税而产生的附加税。
[小规模纳税人申请一般纳税人资格认定]增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：
个体工商户以外的其他个人。
选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位。
选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
非企业性单位。
销售免税货物的企业。
认定程序：
纳税人提交申请。
税务机关核对申请资料。
税务机关实地查验，出具查验报告。
税务机关认定。
申请资料：纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料：
《税务登记证》副本。
财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件。
会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件。
经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件。
国家税务总局规定的其他有关资料。
[小规模纳税人代开专票的税率及交税情况]如果需要开专票，无论月销售额超没超过 10 万，小规模纳税人可以开 1%的专票，也可以开 3%的专票，或者根据收入情况，部分开 1%专票，部分开 3%专票，开 1%就按 1%征税，开 3%就按 3%征税。
小规模纳税人，纳税义务发生在 2023 年的业务，月销售额不超 10 万（季度 30 万），开具普通发票，适用征收率 1%，享受免税优惠。
小规模纳税人，纳税义务发生在 2023 年的业务，月销售额超过 10 万（季度 30 万），可以开 1%普票，1%专票和 3%的专票，需要按具体开票的征收率全额缴纳增值税。
[小规模代开专票的地点]代开发票是去税务局代开，有的地区邮政局也可以代开，代开的专票不免增值税。
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