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好顺佳集团
2024-02-21 10:04:12
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一、公司帐务处理流程
1、收集到原始凭证，开业到现在所有业务票据;
2、整理那些凭证，需要审核确认无误后后登账记账凭证;
3、禁用账本，一般四本：总帐、分类帐、多栏明细帐、现金日记账、银行日记账;
4、依据会计凭证登记账本;
5、决定财务报;
6、又开始纳税申报。
二、公司的账薄设计
账簿：要注意有总账、总帐、银行存款日记账和库存现金日记账，固定资产卡片账等。明细账、总账是参照对应单位的会计科目设置。
1、总账，主要是用于会计科目绝大部分科目。三栏明细帐(按科目汇总表)银行日记账，主要用于核算银行存款。胶账簿现金日记账，作用于核算库存现金。
2、财务费用明细帐设置里二级科目，应用于核算财务费用，登记财务费用明细。
3、管理费用明细帐，可以设置二级科目，主要用于核算管理费用，登记管理费用明细。
4、固定资产明细帐，主要是用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月摊销情况。
5、销售费用明细帐，设置中二级科目，主要是用于核算营业费用，登记营业费用明细。
6、应交税费最好就是分开来立一本多栏明细帐(销项、进项、已交税金、税金转出等)。
7、应收应付应收以外能对付总账，用于登记往来单位的应收应付情况。
8、明细分类账，作用于核算应付职工薪酬、长期待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不是需要不能暂设帐簿的会计科目。
1、登入税局网站，再输入用户名和密码。
2、再点击申报缴纳，参照企业换算突然发生的业务参与项目申报，填好数据，再点提交，缴纳税款，即再申报成功。
一、地税申报后的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
（1）每月7号前，申报个人所得税。
（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
（3）印花税，年底时再申报一次（全年的）。
（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前再申报。但各地税务特别要求不一样，听从单位主管税务局要求的期限并且正常申报。
（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，遵循单位主管税务局要求的期限参与申报。
（6）假如是没有发生税金，也要按时通过零申报时。
（7）纳税申报网上申报和上门来申报。如果没有网上申报，然后登陆当地地税局网站，再次进入纳税申报，再输入税务代码、密码后参与申报后就行了。如果没有是上门请申报后，需要填写纳税申报表，报送相关材料主管税务局就行了。
二、国税正常申报的税金要注意有：增值税、所得税。
（1）每月15号前再申报增值税。
（2）每季度末下月的15号前正常申报所得税。
（3）国税纳税申报都很奇怪，要按装网上纳税申报，一般国税都要对申报单位并且培训的。
三、抄税
抄税就是把当月开出的发票完全计入发票IC卡，然后报税务部门输入数据他们的电脑故此做为你们单位算出税额的依据.一般抄了税才能所得税申报的,并且抄过税后才能直接开具下个月发票的,就应该是是一个月的拉出销项税结清一下。
四、抄税和报税是两个流程,一般称为抄报税：IC卡是购发票、开发票和抄税得用。
（1）购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局去办理，可以购买过来后，将IC卡再插入读卡器中，数据读入到防伪标识税控开票中，用以开具发票时所用。
（2）开发票时，必须将IC卡插入读卡器，接着进入到开票中接受开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细了），需要注意的是，电子版的发票与不打印的发票用纸前提是是同一张发票。
（3）进项发票的认证，假如你单位购货时得到了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
（4）抄税，月末终了，依据当地税务法律规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月早开具证明可以使用的发票信息抄入到IC卡中，然后再打印出来出纸质报表并加盖单位公章，持IC卡和报表去税务局大厅参与抄税。
（5）认证发票，待财务决算交了任务后，并且纳税申报表的如何填写、核审、报税的操作（具体看的操作你一定会吧，这里就再说了），报完税后，参与申报表的打印出来，包括主表和附表。此项的操作，也是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集”中结束的，关与进销项发票的填写这个可以网上去下载，既快又准。季度末，将本季度的申报表主表报送相关材料到税务局。（6）抄税是国家是从金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。假如企业是增值税一般纳税人,且是需要开具增值税专用发票的，都可以可以购买税控电脑，在可以申请曾经的暂证实一般纳税人后，须到税务机关更改的单位去购买金。
五、税卡及IC卡（作用于开具发票及抄税、定购增值税发票在用）。应该是把上月捐满的发票所有的冲减发票IC卡，然后把报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是不能执行了抄税才能抄税的，并且抄过税后才能开具证明本月发票的。在每月抄税成功了后方可参与纳税申报。
六、网上报税前仍要抄税
（1）网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。
（2）抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务局把卡上信息写入电脑后，与你单位纳税申报的信息通过核对，以可以保证先申请信息的真实性。
(3)核对所对应的后，才能正常申报。
七、抄税是国家是从金税卡工程来再控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具证明增值税专用发票的，都必须可以购买税控电脑，先申请曾经的暂认为一般纳税人后，须到税务机关指定的单位网上购买金税卡及IC卡（主要是用于开具发票及抄税、买专票不使用）。就是把当月寄售处的发票全部记入发票IC卡，然后把报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位换算税额的依据。一般抄了税才能抄税的，而且抄过税后才能直接开具下个月发票的，就相当于是一个月的捐满销项税结清一下。
（1）是每月一共1～5号到税务局去抄税
（2）那就是把本月防伪标志税控捐满的销项发票到税务所得税申报
七、抄税时是需要带：
（1）IC卡（已在开票中写抄税）
（2）本月的所有的销项发票
（3）也有之后一张空白位置的发票
（4）本月直接开具的负数发票所有的的联次多要带去的，另外说是收回的正数发票
（5）发票购领卡
根据
：
《会计法》
第36条明确法律规定：“不具备什么系统设置条件的应当及时授权经审批同意设立普通机电设备会计代理记账业务的中介机构代理记账。”代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作彻底指派给专业记账公司结束，本企业只并入出纳人员，全权负责日常货币收支业务和财产保管等工作。
纳税是各个纳税人应尽的义务，差别的纳税人有着差别的纳税。一般纳税人也只是纳税人中的一种，只是一般纳税人的增值税销售额比较好高罢了。一般纳税人单位自己那肯定是做好帐的，这会与其他纳税人有点儿差异。
一、依据原始凭证登记记账凭证
一般纳税人每个月做帐的第一件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要依据什么记账凭证再登记总帐。
二、月末要注意一点分离提取计提折旧，待摊费用的摊销等
如果不是新公司开办费，在第一个月彻底返至费用，那么如何能计提折旧的分录呢？这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是参照固定资产原值，净值和使用年限换算进去的。到月末时还需提取税金及附加，也就是地税。由税务做出决定其他提取税金和附加税，诸如城建税，教育附加税等。
三、全额事业两个分录
1、第一个分录：
将损益类科目的总发生额再从本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
2、第二个分录：
借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，该业务成本等）。转往后如果没有差额在借方则为亏损不要交所得税，要是在贷方则只能证明盈利需交所得税
计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后把做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税可是和利润或者，但并不是亏损一定不缴纳所得税，通常是看调整后的应纳税所得额是否是是正数，要是是正数还要计算所得税，同时也要注意一点所得税核算方法：常规应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是大小关系的，常规纳税影响不大法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不互相垂直的）。
四、编制利润表
最后依据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（少收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，依据什么总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务额外等）的发生额（突然发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关於主营业务收入及应交税金,应该要据每一个月在国税所抄税的数额来考虑.而且税控机会不打印一份表格上面会有具体详细的数字）
五、其表附余的那是装订凭证，写报注，分析情况表之类。
六、一般纳税人作账需要注意的问题
1、以上除编制记账凭证和办理登记明细账除此之外，均在月末参与。
2、月末结现金，银行账，一定要账证无差，账实相符。每月月初依据银行对账单调银行账余额适当调节表，尽量分析未达款项。月初报税时特别注意时间，别贷款逾期抄税。另，当月捐满的发票当月入帐。每月分析往来的账龄和金额，除开：应收，应付，其他应收。
2012版的一般纳税人做账报税的流程主要注意有四个：依据什么原始凭证登记记账凭证；月末要注意一点再提取摊销，待摊费用的摊销；编制人员两个分录；编制利润表。一般纳税人的做账流程普通地纳税人的做帐流程要复杂得多，我希望以上内容能给大家受到帮助。
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