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2023-11-27 10:45:38
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1、每个月所再做的第一件事那是参照原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务，有签字权的人签字后在做，后再月末或定期编制科目汇总表登记总账（本来月末登记那就是只不过要实际科目汇总表总账，保证记录记算不错误），每突然发生一笔业务就依据什么记账凭证登记总帐；
2、月末又要注意计算出固定资产，待摊费用的摊销等，如若新可以注册企业开办费在第一个月所有再进入费用。固定资产的分录是借管理费用如果没有制造费用贷累计折旧，这个摊销金额是根据固定资产原值，净值和使用年限一起可以计算进去的。月末还要其他提取税金及附加，那就是再提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务确定；
3、月末编制完科目汇总表之前，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转往本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，两项业务成本等）。再从后假如差额在借方那你是亏损不不需要交所得税，假如在贷方就说明赢利需交所得税。计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税；
4、之后依据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（预付账款，应附账款等）所有者权益（实收金额资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记时的数额）正式编制出资产负债表，后再根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额（是指本月的发生额）编制利润表；
5、其余的是打印装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。
一般纳税人做账报税的注意事项:：
1、每月月底接受认证，认证后才也可以到税局认证；
2、贸业进项票比例是销项票的93左右，生产企业进项票比例是销项票的87左右；
3、一年中换算下来税负率岂能少于行业标准，否则不会被税局约谈；
4、抵扣发票品名与数量必须与销项核对确认得上；
5、银行方面：若是不增票收入最好别走银行，每月银行是需要不打印对账单及回单；
6、费用发票方面最好不要完备一点，特殊费用都要有一些；
7、房屋建筑物等不动产，不容许视为增值税抵扣范围。摩托车和游艇也不纳入计划增值税改革范围，如企业购入以下固定资产，是没法抵扣其所含的增值税；
8、单位去购买的自用轿车这个可以抵进项税额，但前提是全面的胜利有防伪标识税控开具的机动车销售统一发票，不是防伪税控出具的机动车销售统一发票是决不可认证抵扣的；
9、税率是17。
综上分析，以上是一般纳税人做账报税的基本流程，不同类别的企业很有可能未知差异。会计人员应该严格遵守法律相关法规，确保全做账报税的准确性圆融规性。
【依据】：
《人民共和国个人所得税法》第二条
a.各项个人所得，应当及时缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）经营所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）红利所得。
居民个人拿到前款第一项至第四项所得（以上称看专业所得），按纳税年度胸壁痛计算出个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人得到前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别算出个人所得税。
一、报增值税流程:
1.每月10号（如果10号是节假日，可天雨顺延一天）之后到主管税务局的征收所去申报纳税，填增值税申报表，申报表依据什么纳税人类型不同也相同：如果没有是一般纳税人要填一张主表和八张附表；如果没有是小规模纳税人只填一张主表和一副附表。
2.增值税申报有手工申报、IC卡再申报和网上申报，手工申报后和IC卡申报时是要到税务机关来正常申报，有所不同是IC卡再申报要先在企业的电脑里先写卡，然后再到税务所申报时。网上申报是要在网上可以下载申报表，填好后再上传成功。你是哪企业的申报都不一样，要是你还不知道你们的申报，可向主管的税务机关的征收所。
以上是原申报，现在我们用浩天的综合考征管就也没以前这样的话冗杂了，只要输入输入具体数据报表这个可以生成并不打印出来
二、企业所得税的申报
1、企业所得税每年年底终了15日前申报后。具体一点地说应该是4月15号（报1-3月的）、7月15号（报4-6月）、10月15日（报7-9月）下年1月15日（报上年10-12）之前申报缴纳企业所得税，按季先企业所得税企业所得税（如果不是本季度有应交所得税的话）在下年的4月底前对上一年的企业所得税接受汇算清缴。
2、02年1月1日前组建的企业，企业所得税在地税再申报，02年1月1日以后新建立的企业，企业所得税在国税申报。个人独资企业也不是企业所得税的纳税人而是交个人所得税。股份制企业、有限公司（和新的一人公司）都不需要缴企业所得税。
三、税号是指税务登记证号码。它是由技术监督局的组织机构代码后面加六位的地区代码所构成的。地税的税务登记证号码比国税多三位（后面加了三个零）。
1、依据什么原始凭证或原始凭证汇总表登帐记账凭证；
2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；
3、参照记账凭证登记明细分类账；
4、依据什么记账凭证汇总、编制内科目汇总表；
5、依据科目汇总表登记总账。
做账报税的材料：
1、企业的会计账簿：包括现金日记账、银行存款日记账、购销合同、发票、收据等，这些账簿资料记录了企业的经济活动和财务状况；
2、企业的税务登记证件：除了营业执照、组织机构代码证、税务登记证等，这些个证件是企业合法合规经营和缴税的有用凭证；
3、企业的人事档案：包括员工的个人信息、劳动合同、工资单、社保缴费证明等，这些个档案资料记录了企业的员工情况和工资福利情况；
4、企业的财务报表：和资产负债表、利润表、现金流量表等，那些报表是企业财务状态的重要反映；
5、其他相关证明材料：除开银行流水单、租赁合同、固定资产清单等，那些个材料可以印证企业的经济活动和财务状况。
综合以上分析，做账报税的流程很有可能因企业规模和业务类型的不同而有所差异，具体的操作时是需要听从会计准则和税法规定进行，同时必须遵守相关法规和政策规定，确保企业财务和税务的合法吗合规。
【依据】：
《人民共和国企业所得税法》第五十四条
企业所得税分月或则分季预缴。
企业应在自月份的或季度终了之日起十五日内，向税务机关报送相关材料预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关统一上报年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，一次结清应缴应退税款。
企业在报送材料企业所得税纳税申报表时，应当由通过明确规定附送财务会计报告和那些或者资料。
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