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2022-08-22 16:44:15

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关于发票备注栏，您在实际操作中是否遇到过这样的问题：“我们收到的房租发票备注里没有写房子地址，而且对方开票代理换了，很麻烦重新开具发票。要发票吗？退回并重新打开？ “我司过去查了查过的发票，有大量的施工发票没有填在备注栏，发票已经被扣了，以后不换发票有没有税务风险?”……对于未按规定开具的发票，开具方可能面临处罚；收购方可能面临相应的进项税额不能从销项税额中扣除，不能作为企业所得税税前扣除凭证的问题。未按要求填写备注栏信息的增值税发票为不合规发票，不能作为有效的纳税凭证！随着2021年11月21日文件中增加“电子发票备注栏注明相关信息”的要求，越来越多的信息要求在发票备注栏注明，但不要害怕，今天给大家打包一份总结好了，不同的账单都有填写发票备注栏的要求！一、货运增值税发票《关于停止使用货运业增值税专用发票有关问题的公告》（公告第99号）决定停止使用货运业增值税专用发票.第一条规定：“增值税一般纳税人应当提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票。开具发票时，应在发票备注栏填写运输货物的起运地、目的地、车辆类型和车号、信息。如果内容较多，可以附上本文件有三个提示：提示1：增值税专用发票和普通增值税发票都有上述要求提示2：自行开票和税务机关都有上述要求提示3：增值税专用发票和税务机关都有上述要求2 20 号公告第23 号《关于差别征税开票的公告》规定，对部分按照差别征税方式缴纳增值税的企业，不得开具抵扣增值税专用发票。差额征税、差额开票业务主要包括：劳务派遣服务、人力资源外包、代理服务……纳税人自行开具增值税发票或税务机关代开增值税发票时，可进入“开票”功能。新系统中的平衡税收”。含税销售和扣除，系统自动计算税金和不含税金额。备注栏自动打印“税差”字样。这里大家要注意了：如果是通过税务局开具的全额差额税款，备注栏不会印“税差”字样。上述要求仅适用于劳务派遣、知识产权代理等“不开具增值税全额发票”的差别征税业务。无上述要求开具增值税发票 3.提供建筑服务提供建筑服务，纳税人自行开具增值税发票或税务机关代开增值税发票时，应注明县（市、区）名称施工服务发生地和项目名称。（20号公告第23号）这里有四个提示：提示1：增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求提示2：自行开票和税务机关都有上述要求提示3：仅限于“ ”提供“建筑服务”有上述要求，如：没有上述要求的：购买建筑材料和接受设计服务。提示4：收款人和开票人都需要注意房地产的四个销售和租赁。对于房地产销售，由纳税人自行开具或由税务机关代为开具增值税。开具发票时，在“货物或应税劳务名称”栏内填写房产名称和房屋产权证编号服务和服务”（如果没有房屋产权证），在“单位”栏填写面积单位，在备注栏注明房产的详细地址。（20号公告第23号）这里有秘诀三：钛p 1：增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求提示2：自行开票和税务机关都有上述要求提示3：收款方和开票方都需要注意提供的五家铁路运输企业货运服务《关于货运业停止使用增值税专用发票有关问题的公告》（公告第99号规定：委托给铁路运输企业的印花税信息可在发票备注中填写。第六栏保险机构作为车船税扣缴义务人，在征收车船税和保险费增值税发票时，应当增加在增值税发票的备注栏中，注明车船税的征收信息。具体包括：保险单号、纳税期限（详细到月份）、车船税征收金额、滞纳金金额、总额等。发票可作为纳税人缴纳车船税和滞纳金的原始会计凭证。 7、销售预付卡签约商户收到支付机构结算的销售款项时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏中注明“已收到预付卡的结算款项”，不得开具增值税专用发票。此外，发票备注栏填写的有关规定也应由当地省级税务机关（计划单列市）和主管税务机关执行。如广东省税务部门规定，出口企业或其他单位出口货物或提供出口劳务服务时，发票备注栏应填写出口相关信息（包括出口合同号、币种和出口销售总额）。浙江省税务部门规定，出口货物和劳务或劳务时，应开具增值税普通发票，备注栏顶格填写“出口业务”四个汉字，并注明出口总额销售额（外币）和货币。电子发票时代，注意开具电子发票新要求！ 2021年第21号文规定，信用证受益人使用税控系统开具电子发票时，“开证行名称”、“信用证号”、“合同号”字样应填写完整。电子发票备注栏中注明，并相应填写相应行。数，数。发票备注栏未按要求填写会有哪些税务风险？风险 1、违反发票管理办法，取得未按要求加注的发票，属于明显不合规票据。开票人违反发票管理办法的，由税务机关责令改正，税务机关还可以处一万元以下的罚款。风险二、增值税风险企业购买货物、劳务、劳务、无形资产和不动产时，取得的增值税抵扣凭证不符合法律、行政法规规定的，不得从产值中扣除进项税额。税。企业已扣除的，需转出增值税进项税额。及时联系开票方重新开票，可以重新扣除，避免税收损失。风险三、企业所得税风险企业取得不规范填报，不符合要求开具的发票不得作为企业所得税税前扣除凭证，不得在企业所得税前扣除。风险四、土地增值税风险土地增值税纳税人收到建筑安装服务增值税发票时，应注明建筑安装服务发生的县（市、区）名称和项目名称发票备注栏，否则不计入增值税发票。土地增值税抵扣项目金额。因此，备注栏不是可选的。未按要求填写备注栏而取得增值税发票，不仅不能作为有效的纳税凭证，而且存在多扣税款的风险。财务部门在工作中应：一是注意严格拒收业务部门提交的无备注要求的发票；二是主动对业务部门进行培训，要求业务员在收取发票时核对备注栏，拒绝接受商家的供货不合规单。严控是为了减少后期的繁琐换票，杜绝不能抵扣的税收风险！